Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда и как рассчитывать и платить налог на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Какие нужны документы для того, чтобы подать заявление?
Примерный перечень необходимых документов включает:
-
копия паспорта (со страницей, где указано место жительства);
-
копия документа об образовании;
-
копия трудового договора сроком на пять лет;
-
копия ИНН;
-
копия СНИЛС;
-
согласие на обработку персональных данных;
-
справка о наличии (об отсутствии) судимости;
-
реквизиты банковского счета;
-
другие документы, перечень которых может быть утвержден локальным актом субъекта, где расположена сельская местность.
Точный список документов можно уточнить в отделе кадров медицинской организации или в региональном министерстве здравоохранения.
Что делать, если не согласен с оценкой
Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.
«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.
В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.
Как рассчитывается налог на одно-, двух- и трехэтажный дом?
Итоговая сумма к оплате полностью зависит от налоговой базы. Для частного дома это будет стоимость объекта. Именно цена жилища, которую установил государственный кадастровый орган, определяет конечный размер налога. Никакие другие параметры (высота, этажность, наличие мансарды и пр.) на него не влияют.
Тем не менее конкретный расчёт будет зависеть от региона, в котором расположен дом. Речь идёт не только о конкретной ставке. Алгоритм вычисления определяется системой подсчётов, применяемой в конкретном субъекте РФ — на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости.
К 2020 году все регионы страны должны перейти на кадастровую систему подсчёта налога. Тем не менее на данный момент 11 субъектов РФ продолжают рассчитывать имущественную пошлину на базе инвентаризационной стоимости.
Что делать, если не согласен с оценкой
Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.
«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.
В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.
Как влияет инфраструктура на стоимость жилья в селе
Для того, чтобы изучить перспективы села, можно посмотреть на количество школ и больниц. Если вы выясните, что еще двадцать лет назад школ было 3, а теперь осталась одна, то вывод напрашивается очевидной — никакого будущего у этого населенного пункта просто нет.
Что же касается больницы, то не так сложно выяснить, какие в ней врачи — точнее, каких врачей в них не хватает. Эти факторы говорят о стабильности жизни в данном населенном пункте, так что проблемы в этих сферах многое вам объяснят.
То же самое и с заводами. Например, вот-вот закроется предприятие, на котором работает большая часть жителей — очевидно, что близится настоящий экономический коллапс, который просто уничтожит будущее села или небольшого города. В таком случае приобретать недвижимость точно не стоит — вы не только потеряете деньги, но и будете испытывать проблемы при поиске покупателя.
В этом смысле показательной является история, появившаяся несколько лет назад в Магаданской области. Владелец квартиры продавал свою недвижимость за 1 рубль — он просто не хотел платить за нее налоги, а искать покупателя за настоящие деньги он просто устал.
Это была довольно симпатичная квартира с адекватным ремонтом, был даже балкон — но область находится в плачевном состоянии, поэтому платить за нее никто не хотел. Подобные истории возникают постоянно, так что не нужно считать их чем-то исключительным и необычным.
Изменен порядок исчисления земельного налога и налога на недвижимость
Так, с 2022 года исчисление таких налогов будет производиться за истекший календарный год.
До настоящего времени исчисление имущественных налогов, уплачиваемых физическими лицами, производилось за текущий календарный год и не учитывало произошедших в течение года сделок, влекущих переход прав на объекты недвижимости. В результате чего ежегодно вручаемые физическим лицам к 1 сентября извещения на уплату имущественных налогов за текущий год не содержали сведений о произошедших в течение года изменениях в отношении владельцев или характеристик объектов (п. 4 ст. 233 и п. 7 ст. 244 НК).
С 2022 года имущественные налоги будут исчисляться и предъявляться физическим лицам к уплате за истекший календарный год и, соответственно, будут учитывать все произошедшие в течение года изменения с такими объектами и с их владельцами.
Уплата таких налогов за 2022 год будет осуществляться следующим образом:
- не позднее 15.11.2022 — уплата авансового платежа в размере 50% от начисленной за 2022 год суммы имущественных налогов;
- не позднее 15.11.2023 — уплата оставшейся части имущественных налогов за 2022 год (п. 8 ст. 7 Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).
Учитывая, что с 2022 года будет облагаться одна квартира, принадлежащая физическому лицу на праве собственности, с целью минимизации налоговой нагрузки Налоговым кодексом предусмотрено, что устанавливаемые местными Советами депутатов повышающие коэффициенты к ставке налога на недвижимость (до 2 раз) не применяются при исчислении налога на недвижимость в отношении квартир (п. 3 ст. 230 НК).
В результате чего средний размер налога на недвижимость за одну квартиру в Минске составит около 50—60 руб., в областных городах — около 45—50 руб., в крупный районных центрах — около 40 руб., в иных населенных пунктах — около 30 руб.
С 1 января 2023 года исчисление земельного налога физическим лицам за земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания жилого дома, дачного строительства, на которых в течение трех лет с даты предоставления (приобретения) таких участков физическими лицами не произведена государственная регистрация создания жилого дома, дачи, производится по ставкам земельного налога, увеличенным на коэффициент 3 (п. 20 ст. 243 НК и абз. 6 ст. 9 Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).
Льготы и привилегии многодетных семей в 2020 году
Основополагающим является Постановление Правительства Российской Федерации «Устойчивое развитие сельских территорий на 2019-2017 годы и на период до 2020 года».
Данный законный акт на уровне федерации определил порядок действий и категории граждан, имеющих право претендовать на государственную помощь в приобретении частного дома или квартиры.
: жилье по соцпрограмме едем в село
Основными являются:
| Постоянное проживание в сельской местности | также допускается участие в программе молодых семей или специалистов, готовых на переезд в село или деревню с целью постоянного проживания и трудоустройства |
| Работа | по договору или индивидуальное предпринимательство. Главное, чтобы объектом труда был агропромышленный комплекс вашей области или социальная сфера в селе |
| Наличие собственных средств | необходимых для оплаты части расходов на покупку или строительство индивидуального жилья. Обычно это 30% от общей стоимости объекта недвижимости (готового или строящегося). Но для категории молодых специалистов эта планка снижена до 10% |
| Признание нуждающимися в улучшении условий по постоянному месту проживания | данное требование недействительно в отношении молодых специалистов, изъявивших желание на переезд в село |
Она основывается на предоставлении российским гражданам, проживающим и работающим в селе, материальных выплат.
Эти средства могут быть использованы только на покупку собственного жилья или на строительство частного дома.
В каждой области существует приоритетный список, по которому распределяется порядок очередности получения выплат.
Налоговым законодательством РФ также предусмотрено налоговое послабления в части взыскания с пенсионеров, проживающих в селах и деревнях, НДФЛ. Так, согласно предписаниям статья 217 НК РФ, налог не может быть взыскан со следующей категории выплат:
- Страховые пенсии, а также полагающиеся к ним фиксированные выплаты;
- Предусмотренные действующим российским законодательством дополнительные бонусы к пенсиям, имеющие социальную направленность.
Вместе с этим налоговыми органами не может быть взыскан сбор с доходов, сумма которых не превышает четырех тысяч рублей в следующих случаях:
- Получение подарков или другой помощи материального характера, которая была оказана пенсионерам бывшими работодателями;
- Оплата стоимости лекарств средствами работодателя своим бывшим работникам, находящимся на пенсионном обеспечении.
Приведенный перечень налоговых послаблений не является исчерпывающим, упомянутой выше нормой предусмотрены и другие льготы для пенсионеров сельской местности.
Налог на недвижимость: что платим, льготы
Как рассчитывается налог на недвижимость для физических лиц? Какова фактическая стоимость налога на недвижимость?
Налог на недвижимость для физических лиц состоит из двух отдельных налогов: земельного и налога на имущество.
Земельный налог составляет от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка.
Для прочих объектов недвижимости действует налог на имущество, ставка на который варьируется от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости:
- для объектов с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей — 0,1%;
- от 10 до 20 миллионов — 0,15%;
- от 20 до 50 миллионов — 0,2%;
- от 50 до 300 миллионов — 0,3%,
- свыше 300 миллионов — 2%
Итак, жилые и нежилые помещения с фундаментом подлежат налогообложению. Налог не взимается, если строения являются движимым, временным имуществом. При квадратуре до 50 м² владелец вправе оформлять льготный тариф. Специфику конкретных обстоятельств при начислении суммы сбора, предоставления вычета уточняют у инспекторов ИФНС.
Еще немного внимания!
Напишите в комментариях, как думаете – налог на строения на земельном участке – это неизбежное зло, или эти деньги идут на нужное дело?
Льготы по имущественным налогам
В законодательстве определены лица, которым предоставляются льготы по выплатам сборов на квартиру в собственности и другое имущество. К ним относятся следующие категории граждан:
- герои Советского Союза;
- ветераны ВОВ;
- лица, имеющие инвалидность первой и второй группы;
- люди, вышедшие на пенсию;
- ликвидаторы чернобыльской катастрофы.
Но все эти лица могут получить льготные преимущества только на одну единицу собственности. Они выбирают или квартиру, или гараж, или хозяйственную постройку. Собственники сами решают, что им более выгодно не облагать фискальным сбором. Если в наличии есть еще собственность, то уплата налога производится в полном объеме. Это сделано, чтобы родня льготника не уводила от необходимых выплат недвижимость, переписывая ее на него.
Для всех налогоплательщиков существуют налоговые вычеты. Для разных объектов недвижимости существуют различные льготы. Не придется оплачивать налог на имущество физических лиц на следующие квадратные метры жилья:
- 10 м2 комнаты;
- 20 м2 квартиры;
- 50 м2 дома.
Региональные органы управления могут самостоятельно решать, кому предоставлять льготы на вычеты. В некоторых местностях к льготникам отнесли граждан, которые имеют трех и более детей.
По общим федеральным законам налог на квартиру должен быть уплачен до 1 декабря текущего года за прошедший календарный период. В 2018 году налог на вторую квартиру платится за 2017 год. Если жилплощадь была приобретена непосредственно в 2017 году, то к расчету будет принят период фактического владения.
На региональном уровне срок уплаты имущественного налога может варьироваться. Однако во всех случаях сохраняется одно общее правило – уведомление о необходимости внесения денежных средств за имеющуюся квартиру в бюджет должно быть прислано не позднее, чем за месяц до конечной даты выплат.
Отсутствие бумажного или электронного уведомления само по себе не является основанием для неуплаты налоговых взносов. Один раз в год собственник обязан совершить выплаты за имеющиеся квадратные метры, в противном случае к нему будут применены штрафные санкции.
Налоговая база и налог на недвижимость
Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.
Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества.
Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.
Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта.
Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.
Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.