Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД-2 Заявление о постановке на учет ИП — налогоплательщика ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Срок подачи заявления на ЕНВД
В п. 3 ст. 346.28 НК РФ субъекту дается 5 рабочих дней на то, чтобы направить заявление. Начальной точкой отсчета срока подачи заявления служит фактическое начало работы на данном режиме.
Стандартно с заявлением на ЕНВД нужно обратиться в территориальный орган ФНС, обслуживающий муниципальное образование, где ведется бизнес субъекта по факту. Для ряда специфических видов коммерческой деятельности постановка на учет по ЕНВД происходит по адресу организации или жительства ИП, а именно:
- для развозной и разносной торговли в розницу;
- услуг по рекламе, размещаемой на транспортных средствах;
- автоперевозок грузов и людей.
Перед сменой налогового режима и переводом одного либо нескольких видов деятельности на ЕНВД следует тщательно проанализировать особенности этой схемы и выгоды конкретного бизнеса. Как и все остальные режимы, «вмененка» обладает преимуществами и недостатками. Для одних форм бизнеса этот режим будет лучшим вариантом, для других не подойдет совсем.
На данный момент в РФ действует две схемы выплаты налогов, которые считаются упрощенными. Это УСН и ЕНВД. Оба режима снижают как налоговую нагрузку, так и административную. Но есть и определенные различия. Для УСН характерны:
- Прямая связь суммы налога с полученным от деятельности доходом. Чем выше прибыль, тем больше налог.
- Большое количество разрешенных форм деятельности.
- Возможность снижения налоговых выплат на сумму платежей в медицинский и пенсионный фонды, а также соцстрах как за самого предпринимателя, так и за его наемных работников.
- Сдача отчета налоговикам единственный раз за год.
По такой системе разрешается работать с госучреждениями и юрлицами, но при проведении наличных расчетов с контрагентами обязательно пользоваться кассовым оборудованием. Это приводит к увеличению затрат предпринимателя. Такой вариант не подходит для бизнеса с большими доходами, поскольку и налоги получаются внушительные.
Заполнять заявление необходимо безошибочно, чтобы избежать необходимости подавать его по два раза. Подача на постановку на учет в налоговый орган осуществляется в течение 5-дневногопериода с момента начала предпринимательской деятельности. Столько же требуется для регистрации нового режим налогообложения специалистами ИФНС.
Важно! Согласно нормам федерального законодательства специалисты налогового органа берут на себя обязательство по своевременному уведомлению индивидуального предпринимателя о принятом решении относительного поданного заявления — постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога либо отказ в намерениях инициировать переход.
В случае отрицательного решения, налоговая служба должна предоставить письменное объяснение оснований и предложить выбрать иной режим. В случае необоснованного отказа есть возможность обжалования путем подачи соответствующей жалобы.
Порядок перехода на ЕНВД
Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2020 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.
- Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
- Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
- Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).
Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.
Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.
В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения. Датой постановки на учёт, указанной в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.
Результат подачи бланка заявления
Обязательным результатом подачи ЕНВД-2 от ИП в налоговую является получение уведомления о постановке на учет как плательщика ЕНВД. Его выдают через 5 дней после подачи заявления к рассмотрению.
Формы уведомления установлены в законодательном режиме. Для ИП это форма №2-3 Учет.
Если плательщик налога уже зарегистрирован в органах ФНС, то он все равно, начиная деятельность, которая подлежит данному налогообложению, обязан подать ЕНВД-2.
Если не встать на учет по «вмененке», то сразу после обнаружения инспекторами нарушения объект деятельности обязан будет уплатить положенные ему налоги по той системе налогообложения, на которой он находился, ему насчитают пени и штраф.
Если объект находился на УСН, но по причинам невыполнения условий право на нее было утеряно, то налогообложение состоится по общей системе.
Если утрачено право заниматься ЕНВД — всё подайте заявление в налоговую о снятии с учета
Юридическое лицо ведет розничную торговлю в магазине с общей площадью торгового зала 120 квадратных метров и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В середине квартала площадь торгового зала станет больше 150 квадратных метров. В этом случае компания обязана подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган по месту учета организации в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности. Причем в расчет нужно брать рабочие, а не календарные дни (пункт 6 статья 6.1 НК РФ).
Таким образом, в течение пяти дней со дня, когда налогоплательщику стало известно об увеличении его торговой площади, ему следует представить заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Поскольку в данном случае заявление о снятии с учета будет подано в середине месяца, то налоговую базу за этот месяц нужно будет рассчитывать за фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности.
Куда подается заявление
Действующие нормы законодательства устанавливают, что на учет как плательщик ЕНВД предприниматель в большинстве случаев должен становится не по адресу своей регистрации, а по месту осуществления деятельности. Территориально эти места могут быть подведомственным одной налоговой или же относится к разным ИФНС. Данный момент обязательно нужно учитывать предпринимателям.
Кроме этого, физлицо, осуществляющее деятельность как ИП, может заниматься бизнесом в нескольких местах. Поэтому заявление на ЕНВД для ИП он должен представить по каждому из выбранных адресов.
Существуют некоторые виды деятельности, на которых возможно применение ЕНВД, и на учет нужно становиться не по месту ведения бизнеса, а по адресу прописки предпринимателя.
К ним относятся:
- Развозная или разносная торговля.
- Использование транспортных средств для размещения рекламы.
- Услуги автотранспорта по перевозке грузов и пассажиров.
Особенности перехода на ЕНВД
С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.
Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).
Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.
В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.
В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.
Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.
А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.
Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД — рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.
Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения
Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения
Эта статья поможет предпринимателю понять, что такое патентная система налогообложения, и как можно на нее перейти. Мы рассказали, как правильно оформить заявление на патент, какие коды в нем указать, и куда направить. А для наглядности привели образец заполненного заявления.
Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена для предпринимателей. Юрлицам она недоступна. Применять данный режим можно в отношении определенных видов деятельности, перечень которых утвержден законом субъекта РФ.
Суть системы в следующем. ИП получает патент, где указан регион (или муниципальное образование), на территории которого он действует, а также определенный вид деятельности. Если предприниматель планирует заниматься двумя, тремя и более видами бизнеса, ему понадобится два, три и более патентов. Для каждого субъекта РФ нужен свой патент.
Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно
Патент можно получить на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года — по выбору налогоплательщика (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Начало действия — любое число месяца, не обязательно 1-е. Период может составлять любое количество дней, но не менее месяца и не более календарного года.
Применение ПСН предполагает уплату налога. Он равен величине потенциально возможного к получению дохода (ее устанавливают власти субъекта РФ для каждого вида деятельности), умноженного на ставку налога (в общем случае 6%). Полученная величина делится на 365 (366) дней и умножается на количество дней срока, на который выдан патент.
Начиная с 2021 года, налог при ПСН можно уменьшить: на страховые взносы за сотрудников и «за себя»; на больничные за первые 3 дня болезни работников; на взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования (п. 1.2. ст. 346.51 НК РФ).
Установлен ряд запретов на применение ПСН. К ним, в числе прочего, относится:
- средняя численность работников ИП по всем «патентным» видам деятельности более 15 человек;
- розничная продажа товаров, которые не подпадают под определение «розница» в рамках ПСН (некоторые маркируемые изделия, самодельная продукция и проч.);
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м.;
- оказание услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м.;
- оптовая торговля, продажи по договорам поставки;
- наличие в собственности, пользовании, владении и (или) распоряжении более 20 машин, предназначенных для доставки пассажиров и грузов.
Если ИП получил патент, то по соответствующему виду деятельности в общем случае не нужно платить: НДФЛ с выручки; налог на имущество физлиц (кроме налога по «кадастровым» объектам); налог на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте); торговый сбор. Наличие патента не освобождает от обязанностей налогового агента. Кроме этого, ИП перечисляет страховые взносы с зарплаты наемных работников, а также фиксированные платежи «за себя».
Автоматизация налоговой отчетности
С развитием компьютеризированных систем упростились варианты выполнения систематичной рутинной работы. В части, касающейся налогообложения, в открытом доступе разрешена к скачиванию программа «Налогоплательщик». Она хороша тем, что убыстряет работу по предоставлению необходимой налоговой отчетности и практически сводит к минимуму возможные ошибки и недочеты человеческого фактора.
Для успешного основы работы с применением программы «Налогоплательщик» необходимо:
- скачать установочный дистрибутив крайнего обновления программы на персональный компьютер или ноутбук под управлением операционной системы Windows;
- запустить программу и создать профиль налогоплательщика линией внесения в необходимые графы всех требуемых реквизитов. В дальнейшем они будут вставляться в исполняемый документ в автоматическом порядке;
- из раскрывающегося списка выбрать требуемый для заполнения документ (в нашем примере – ЕНВД) и нажатием клавиши «Добавить» создать штамп заявления;
- сформированный бланк заявления уже будет содержать все необходимые данные о налогоплательщике, кроме динамически изменяющихся, заполняемых прямо оператором программы;
- завершающим этапом является печать готового документа с предварительной перепроверкой правильности введенных этих путем нажатия функциональной клавиши F
Куда предоставлять заявление
ЕНВД относится к местным налогам, поэтому действует в пределах одного муниципалитета. Если деятельность хозяйствующего субъекта предполагает работу в разных муниципальных образованиях или регионах, то в каждом из них необходимо осуществлять постановку на учет как плательщика ЕНВД.
НК РФ позволяет составлять заявление о применении ЕНВД сразу на несколько видов деятельности, главное чтобы они были в одном муниципалитете. Когда же субъект уже применяет ЕНВД, и открывает новый вид деятельность, то заявление нужно составлять только на новое направления бизнеса.
После поступления документов на использование ЕНВД, налоговый орган имеет право рассматривать их в течение пяти дней, а по истечении этого срока либо отказать в ЕНВД либо выдать форму, подтверждающую право на применение этого льготного режима.
В этом же документе для юрлиц присваивается новый КПП, который отличается от прежнего 5 и 6 цифрой — 35. Этот момент обязательно необходимо учитывать при подаче отчетности в дальнейшем. Так, декларации по ЕНВД должны идти с новым КПП, а все остальные отчеты с обычным (5 и 6 цифры — 01).
Когда подается форма 2-ЕНВД
Начиная с 01.01.2013 и по настоящее время заявление ЕНВД-2 подается в налоговые органы в течение 5 дней с того момента, когда началось осуществление деятельности, подпадающей под вмененку. Налоговики поставят предпринимателя на учет в качестве плательщика вмененного налога в тот день, который будет указан в форме ЕНВД-2 как день начала применения деятельности на вмененке.
Отметим, что переход на режим ЕНВД осуществляется по желанию предпринимателя. Учитывая, что в заявлении он может поставить любую дату из тех 5 дней, которые отводятся ему на подачу формы 2-ЕНВД, момент начала ведения и момент перехода могут не совпадать.
Что будет, если пропустить срок подачи заявления, разъяснено в Путеводителе от КонсультантПлюс. Бесплатно получите пробный доступ к К+ и переходите в материал.
Образец заполнения ЕНВД 2
Теперь наступил самый ответственный момент, Вам необходимо заявление ЕНВД 2 подготовить, а проще говоря заполнить.
Процесс заполнения заявления ЕНВД 2 я описывать в самой статье не буду. А просто запишу видео в котором Вы сможете наглядно увидеть как правильно заполнять данное заявление (видео будет приложено в самом конце статьи).
Заявление на постановку налога ЕНВД предприниматель должен заполнить в 2х экземплярах, один из них заберет налоговый инспектор, а второй сразу выдаст Вам на руки с отметкой налоговой службы. Это является гарантом того что Вы его сдавали.
Через 5 рабочих дней Вы сможете прийти в налоговую и забрать уведомление в котором будет написано, что Вам разрешено использовать налог ЕНВД.
Форма ЕНВД-1 в 2019 году: бланк и правила заполнения
Организации, которые хотят работать, уплачивая единый налог на вмененный доход, и соответствуют предусмотренным НК РФ требованиям, должны стать на учет в налоговые органы. Для этого налогоплательщик подает заявление по форме ЕНВД-1. Как выглядит этот документ и как его правильно заполнять, читайте в статье. А в конце можно скачать бесплатно заявление ЕНВД-1 (бланк 2019 года).
КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня
Получить доступ
Заявление для постановки на учет организация может найти в Приказе ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Сразу напомним, что становиться на учет следует по месту оказания услуг. Только если компания будет размещать рекламу в транспорте, осуществлять перевозки, заниматься развозной или разносной торговлей, ей следует обращаться к налоговикам по месту нахождения.
Согласно нормам ст. 346.28 НК РФ, при переходе на новый режим налогоплательщик должен подать заявление в течение 5 рабочих дней с начала работы на нем. Вместе с тем датой постановки на учет будет то число месяца, которое заявитель укажет в форме ЕНВД-1.
Например, в регионе приняты соответствующие документы, позволяющие пользоваться «вмененкой» по тому виду услуг, который осуществляет ООО «Пример». Организация начала применять льготный режим с 01.11.2017.
Срок в 5 рабочих дней начинается со 2 ноября, а последний день выпадает на 8 ноября. То есть подать заявление налогоплательщик должен не позднее 8 ноября.
Если он укажет, что начал работать по льготной системе налогообложения с 1 ноября, то налоговики «запомнят» эту дату для дальнейшего расчета суммы налога к уплате.