Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить вычет за обучение в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ и формат электронного представления утверждены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, который применяется начиная с представления налоговой отчетности за 2020 год.
Изменения в декларации 3-НДФЛ
Напомним, декларацию по форме 3-НДФЛ должны сдавать ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, медиаторы, лица, занимающиеся частной практикой. Кроме того, 3-НДФЛ сдается при получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств, а также при получении дохода в виде выигрышей. Во всех указанных случаях декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать в 2021 году уже по новой форме.
В основном изменениям в новой декларации подвергся раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации. Теперь он состоит из двух пунктов:
- «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ)/возврату из бюджета» (далее – пункт 1 раздела 1);
- «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ» (далее – пункт 2 раздела 1). Пункт 2 раздела 1 заполняют адвокаты, нотариусы, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой (далее – ИП и лица, занимающиеся частной практикой).
Какие документы необходимо будет подать в налоговую инспекцию для получения вычета?
1. Копию лицензии учебного заведения, заверенную печатью учебного заведения
2. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты за обучение в конкретном году, в котором Вы хотите получить налоговый вычет.
3. Копию договора о платном обучении, в котором четко и ясно прописана стоимость обучения в конкретном году
4. Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия вашей организации, в которой вы работаете. дело в том, что возврат 13 % от потраченной на обучение суммы происходит за счет уплаченного государству так назваемого подоходного налога.
5. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, за который Вы хотите получить налоговый вычет.
Собственно о том, как заполнить 3-НДФЛ, мы и поговорим далее.
Кто имеет право на возврат налога
Вы имеете право претендовать на возврат налога за учебу, если официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% вашей зарплаты.
Если у вас есть другие источники дохода, например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите с этих доходов 13%, вы также можете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять свое право на налоговый вычет.
Суть налогового вычета – это возврат уже выплаченного в бюджет налога или освобождение от его уплаты до тех пор, пока вычет не будет полностью исчерпан. Поэтому на налоговый вычет НЕ имеют право те, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13% ставке.
В этот список попадают неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске. Все эти категории не платят подоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет.
Кроме того индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения), плательщики ЕНВД (единого налога на вмененный доход), лица, работающие по патенту также не могут рассчитывать на налоговый возврат за обучение.
Вычет за обучение применяется, если вы учились на свои деньги, а не получили их от работодателя или государства. Поэтому оплата учебы материнским капиталом, согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК, не попадает в налоговый вычет.
Как заполнить 3-НДФЛ: подробно по листам
Образец заполнения титульного листа вы уже видели. Поскольку это самый главный лист, нелишним будет рассмотреть подробно заполнение всех его подразделов.
| Подраздел | Что писать |
| Шапка | ИНН, №корректировки*, период (год), код ИФНС. |
| Код страны | Код страны (643 для РФ), 999 для тех, кто не имеет гражданства. |
| Код категории плательщика | Код для ИП 720, для нотариуса 730, для физлиц 760, для рантье и земледельцев 770 |
| Сведения о налогоплательщике | ФИО, дата и место рождение, информация о паспорте, номер контактного телефона и статус налогоплательщика (резидент 1, нерезидент 2). |
| Перечень прилагаемых документов | В зависимости от вида доходов, справка 2-НДФЛ, расписка о получении денег при продаже автомобиля и т.д. |
| Число страниц | Указать число заполняемых страниц в этой декларации, вместе с приложениями** |
| Подпись | Вручную или при сдаче в электроном виде, с помощью цифровой электронной подписи. |
* — при первой подаче декларации следует поставить № корректировки 000, впоследствии он будет присваиваться в возрастающем порядке (001, 002 и т.д.)
** — в данной декларации всего 19 листов, не все их нужно заполнять. Только те, где будет отражаться информация о полученных доходах, уплате налогов, вычетах.
Особенности возврата налога за обучение
Право на вычет предоставлено гражданам России, а также резидентам. Декларацию на возврат 13 процентов за учебу подают:
- Учащиеся на платной основе, которые при этом официально работают, и с их заработка уплачивается налог на доходы.
- Граждане, у которых на иждивении имеются несовершеннолетние дети.
Место учебы должно быть лицензировано Министерством образования. Кроме учебы в высших учреждениях образования, возврат денег можно получить при платном посещении:
- детских садов;
- школ;
- курсов и учебных центов;
- учреждений дополнительного образования.
Налоговый кодекс позволяет получать вычет и тем гражданам, которые обучаются в иностранных заведениях. Выбор не ограничивается государственными организациями — посещать занятия можно и в частном учреждении. Вносить деньги на оплату образовательных услуг должен налогоплательщик, а не лица, проходящие учебу.
- В пункте «Номер корректировки» указывается чаще всего «0», поскольку обычно человек подает первичную декларацию. Когда же документ оформляется уже второй раз, то цифра будет «1».
- В «Налоговый период» вписывается «34», что соответствует календарному году, после чего указывается год подачи, то есть в случае Александра — 2020.
- Далее нужно проставить номер инспекции, куда предоставляется декларация.
- В коде плательщика, указывается «760». Это обозначение физического лица.
- Далее данные точно соответствуют паспортным: ФИО, дата и город рождения, сведения о самом документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства.
- Ниже вписывается количество страниц декларации, а также ксерокопий документов, приложенных к ней.
- Достоверность сведений подтверждается в левой нижней части, где пишется номер 1, указывается еще раз ФИО, а затем все это подписывается заявителем и проставляется дата подачи.
Кто сдает декларацию 3-НДФЛ в 2022 году
Обязанность предоставления 3-НДФЛ возлагается на лиц, налог на вознаграждение от трудовой деятельности которых не перечисляет работодатель и, соответственно, они должны делать это самостоятельно. К таким категориям граждан, в частности, относятся:
- ИП и частнопрактикующие адвокаты, нотариусы и т.д.;
- Граждане РФ, имеющие заграничные источники поступлений средств;
- Лица, получившие выручку от реализации собственности.
Также 3-НДФЛ подается лицами, желающими реализовать свое право на вычет по налогу имущественного характера. Но это именно их право, а не обязанность. Чаще всего такая необходимость возникает в результате приобретения гражданами жилья.
Как рассчитать вычет и размер зачисления
Например, 13% от 100 рублей — это 13 рублей. Вы имеете право на эти 13 рублей, только если заплатили за год не меньше 13 рублей налогов. В противном случае вы вернете только то, что заплатили.
Также при расчете необходимо учитывать лимит вычета, установленный законом. Если он составляет 120 000 рублей, ваш вычет не может быть больше, а размер зачисления — не больше, чем 13% от этого лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные с доходов по ставке 13%.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Bapиaнты пoдaчи oтчeтa в нaлoгoвyю cлyжбy
Cтoит oтмeтить, чтo пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным тoлькo зa пocлeдниe 3 гoдa. Нaпpимep, ecли cтyдeнт в кoнцe пятoгo кypca peшил oфopмить нaлoгoвый вычeт, тo oн cмoжeт вepнyть дeньги зa 3, 4 и 5 кypcы включитeльнo.
Ecть тpи вapиaнтa пoдaчи дeклapaции в нaлoгoвyю инcпeкцию:
- Личнo oбpaтитьcя в нaлoгoвyю пo мecтy житeльcтвa и вpyчнyю зaпoлнить блaнк.
- Пoдгoтoвлeннyю дeклapaцию в элeктpoннoм видe пoдaть чepeз личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa нa caйтe ФНC.
- Oтпpaвить нaлoгoвyю дeклapaцию пиcьмoм c oпиcью coдepжимoгo пo пoчтe.
Baжнo знaть, чтo дeклapaцию имeют пpaвo пoдaть тpeтьи лицa. Ecли дoкyмeнт пoдaeтcя дpyгoм, знaкoмым, poдcтвeнникoм, тo дoлжнa имeтьcя eщe зaвepeннaя y нoтapиyca дoвepeннocть. Ecли дeклapaцию пoдaют poдитeли, тo нyжнo дoкyмeнтaльнo пoдтвepдить poдcтвo c peбeнкoм.
Cпocoбы пoлyчeния блaнкa для зaпoлнeния дeклapaции
Пepeд тeм, кaк зaпoлнить нaлoгoвyю дeклapaцию, нyжнo пoлyчить блaнк.
Нaлoгoвoй инcпeкциeй ycтaнoвлeнa фopмa дeклapaции 3-НДФЛ. Гoтoвый блaнк пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным cкaчaть в oткpытoм дocтyпe в ceти интepнeт.
B дeклapaции пo фopмe 3-НДФЛ внyшитeльный oбъeм cтpaниц, пoэтoмy чacтo гpaждaнe oбpaщaютcя зa пoмoщью к cпeциaлиcтaм или cпeциaлизиpoвaнным oнлaйн-cepвиcaм.
Ecли y гpaждaнинa пpиcyтcтвyeт cвoбoднoe вpeмя, чтoбы paзoбpaтьcя c ocoбeннocтями дeклapaции, тo впoлнe вoзмoжнo зaпoлнить ee caмocтoятeльнo. Ecть нecкoлькo вapиaнтoв caмocтoятeльнoгo фopмиpoвaния дoкyмeнтa в нaлoгoвyю:
- Moжнo cкaчaть в Интepнeтe блaнк, pacпeчaтaть eгo и зaтeм зaпoлнить вpyчнyю, тaкжe мoжнo пoлyчить блaнк, oбpaтившиcь в нaлoгoвyю.
- Cкaчaнный блaнк вoзмoжнo зaпoлнить нa кoмпьютepe, a зaтeм pacпeчaтaть, ecли этo тpeбyeтcя.
- Нa caйтe нaлoгoвoй cлyжбы paзмeщeнa пpoгpaммa для cкaчивaния «Дeклapaция», c пoмoщью нee нecлoжнo зaпoлнить фopмy.
B cлyчae нeвepнoгo зaпoлнeния дeклapaция бyдeт вoзвpaщeнa нaлoгoвым инcпeктopoм для иcпpaвлeния oшибoк.
Eжeгoднo cтpyктypa блaнкa пpeтepпeвaeт измeнeния, a тaкжe coздaютcя нoвыe пpaвилa. Нo oбщиe пpaвилa ocтaютcя пpeжними.
Чтoбы знaть, кaк пpaвильнo зaпoлнить 3-НДФЛ, нyжнo eжeгoднo cлeдить зa oбнoвлeниями в пpaвилax.
Когда возможен возврат НДФЛ за обучение
Ситуации, при которых возможен возврат НДФЛ за обучение, перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (см. таблицу):
| Кто может вернуть НДФЛ | Условия, при которых возможен социальный вычет на обучение | Сумма вычета при расчете подлежащего возврату НДФЛ |
| Налогоплательщик за свое обучение в образовательных учреждениях | Возраст обучаемого и форма обучения значения не имеет | В размере фактических расходов, но не более 120 000 руб. (в сумме с другими расходами налогоплательщика: оплата своего лечения, лечения членов семьи, кроме дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и доп. взносов на накопительную часть трудовой пенсии) |
| Брат (сестра) обучающегося по очной форме обучения в образовательных учреждениях | Возраст обучающегося брата (сестры) — не более 24 лет | |
| Родители за обучение своих детей по очной форме обучения | Возраст детей не должен превышать 24 лет | В сумме потраченных на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) |
| Опекун за обучение подопечного по очной форме обучения в образовательных учреждениях | Возраст подопечного до 18 лет | |
| Исполняющие обязанности опекуна или попечителя за очное обучение бывших подопечных после прекращения опеки | Возраст бывших подопечных не должен быть выше 24 лет |
Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу
Заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение может происходить несколькими способами. Например: заполнить бланк декларации вручную, обратиться в консалтинговую компанию или к профессиональным консультантам. Одним из распространенных способов оформления декларации 3-НДФЛ за учебу является применение компьютерной программы, размещенной на сайте ФНС. Остановимся детальнее на этом варианте.
Схема работы с программой при заполнении декларации 3-НДФЛ за обучение:
- скачивание программы «Декларация 201Х» с сайта ФНС на свой компьютер и ее установка;
- последовательное заполнение полей декларации, выбор нужного варианта из предложенных программой, расстановка необходимых флажков, занесение информации из подтверждающих документов;
- автоматическая проверка правильности заполнения 3-НДФЛ;
- формирование электронного файла или бумажного варианта 3-НДФЛ (при необходимости его распечатка).
Алгоритм фиксирования в программе необходимых условий и последовательность занесения исходной информации представлены в таблице:
| Раздел программы | Поля для заполнения | Выбор |
| Задание условий | Тип декларации | 3-НДФЛ |
| Общая информация | Номер ИФНС (выбор из списка) | |
| Номер корректировки — «0» при подаче первичной декларации | ||
| Признак налогоплательщика | Иное физическое лицо | |
| Имеются доходы | Проставить о | |
| Достоверность подтверждается | Выбрать подходящий вариант по форме представления 3-НДФЛ:
|
|
| Сведения о декларанте | Ф. И. О., ИНН, дата и место рождения декларанта | Заполняется по данным удостоверения личности (паспорта) налогоплательщика |
| Данные о гражданстве | Проставить флажок:
|
|
| Код страны | 643 — Россия (выбор из раскрывающегося списка) | |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | Заполняются все имеющиеся поля:
|
|
| Доходы, полученные в РФ | Источник выплат | Выбрать облагаемую базу (13%) и добавлять новые строки по числу работодателей, у которых в прошлом году был получен доход (информация берется из 2-НДФЛ) |
| Информация о доходах и вычетах | Плюсом добавить данные из справки 2-НДФЛ (месяц, код и сумма дохода, код и сумма вычета) | |
| Итоговые суммы по источнику выплат | Расчет происходит автоматически — нужно сверить их с 2-НДФЛ | |
| Вычеты | Предоставить социальные налоговые вычеты | Проставить галочку в окне «Предоставить социальный налоговый вычет» |
| Суммы, затраченные на | Выбрать нужное окошко (свое обучение или суммы, уплаченные за обучение детей) и проставить сумму расхода на обучение |
Программа «Декларация»
Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.
В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».
После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.
Имущественный налоговый вычет за последние три года
Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов.
Право на возврат НДФЛ при покупке жилой недвижимости возникает после того, как:
- оформили жилье в собственность, если приобрели жилье по договору купли-продажи;
или
- подписали Акт-приема передачи, если купили жилье по договору долевого участия (ДДУ).
|
Покупка в новостройке |
Покупка на вторичном рынке |
|
Когда получен Акт приема-передачи |
Когда право собственности оформлено в Росреестре |
Основные изменения в форме 3-НДФЛ на год
Определенные сложности при заполнении декларации в бумажной форме возникают при заполнении полей кодов доходов. Строчка 020 (лист А во втором разделе) подразумевает знание кодов видов дохода, полученного налогоплательщиком в текущем году. В 2017- году эти данные поменялись следующим образом:
- доход от продажи квартиры в случае указания стоимости в договоре теперь декларируется под кодом “01”;
- прибыль от продажи квартиры с учетом кадастровой стоимости маркируется кодом “09”;
- код “10” применяется для категории “Иные доходы”.
Не позднее 2 мая года нужно подать декларацию адвокатам, нотариусам и другим гражданам, которые в течение года получали доход не от налоговых агентов. Если подача отчетности по доходам связана с предоставлением вычетов, то такую декларацию можно подавать в любое время в течение 3 лет.
Основные изменения в бланке отчетности по форме 3 НДФЛ в году касаются следующих положений:
- изменения во втором разделе и на листах Б (прибыль от иностранных компаний), Ж (относительно профессиональных вычетов), З (учет доходов от финансовых операций), И (для доходов от деятельности инвестиционных товариществ);
- изменения затронули и лист Е1, касающийся размера предоставления социального вычета (теперь он предоставляется до достижения суммы дохода в 350000 рублей в год). Изменились и суммы вычетов на ребенка-инвалида.