Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить таблицу 5 в 4-ФСС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждым работодателем включается в отчёт 4-ФСС таблица 5. Этот раздел расчёта содержит итоги СОУТ — специальной оценки условий труда. В сводку вносится количество рабочих мест, относящихся к третьему и четвёртому классам. В таблице 5 отражают результаты медицинских осмотров сотрудников.
Что нового в бланке 4-ФСС
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.
При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:
- Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
- Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
- Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.
4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.
Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника.
Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. Последний раз ФСС обновил форму в июне 2022 года приказом от 14 марта 2022 года № 80.
Эволюция бланка 4-ФСС и его актуальная форма
Отчет, составляемый по форме 4-ФСС, отражает сведения о начислении/уплате взносов на страхование по травматизму и с 2017 года является единственным отчетом о взносах, подаваемым в этот внебюджетный фонд. Связано это с тем, что контроль за уплатой основного объема страховых взносов (начисляемых по платежам, предназначенным для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству, ПФР, ФОМС) с началом 2017 года перешел к налоговым органам. Однако «несчастные» взносы во всех аспектах остались подведомственными ФСС.
Поскольку отчет о взносах, подававшийся в соцстрах до этих перемен, содержал данные и о платежах, переданных под контроль налоговой службы, его форму пришлось сократить, изъяв из нее разделы, отведенные для сведений, не передаваемых более в фонд самим плательщиком взносов. Но свое краткое название отчет сохранил и по-прежнему называется формой 4-ФСС.
Применяемый в 2021 году бланк этого отчета и порядок внесения в него данных, подвергшийся аналогичной корректировке, утверждены приказом ФСС РФ от 26. 2016 № 381. С отчета за 9 месяцев 2017 года он применяется в редакции приказа ФСС РФ от 07. 2017 № 275 и с тех пор не менялся.
При последнем обновлении изменилось в форме немного и не для каждого из плательщиков:
- на титульном листе добавлены коды источников поступления средств, указывать которые нужно бюджетной организации;
- в таблицу, отражающую обороты по расчетам, связанным со взносами, введены дополнительные строки, позволяющие отразить задолженность работодателя или фонда перед ним, образовавшуюся в результате реорганизации юрлица или закрытия его обособленного подразделения.
Соответствующие поправки внесены и в текст порядка заполнения формы.
О том, как выглядит актуальная форма и откуда берутся сведения для внесения в ее таблицы, читайте в этой статье.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Кто сдает расчет 4-ФСС
Обязанность предоставлять отчет в Соцстрах закреплена в законе № 125-ФЗ. По законодательным нормам отчитываться обязаны все юридические лица, индивидуальные предприниматели и частники, которые используют наемный труд застрахованных граждан. Сдать унифицированную форму 4-ФСС в 2022 году обязаны все работодатели, которые уплачивают за своих подчиненных взносы на социальное страхование в Соцстрах. Застрахованными лицами, согласно п. 1 статьи 5 закона № 125-ФЗ, признаются:
- трудящиеся граждане, с которыми заключен трудовой договор, соглашение или контракт;
- граждане, привлеченные к труду по решению суда в рамках исполнения наказания;
- физические лица, трудящиеся по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам, договорам подряда и прочим, по условиям которых предусмотрено социальное страхование (уплата работодателем взносов на травматизм).
Если в организации трудятся не только штатные работники, но и договорники, то обязательно изучите договор, который подписан с таким специалистом. Особое внимание обратите на условия начисления и оплаты страхового обеспечения. Если, помимо обязательных взносов (ОПС и ОМС), указаны и взносы на травматизм, то суммы вознаграждений за труд договорников придется включать в отчетность.
Порядок составления отчета 4-ФСС бюджетной организацией
Рассмотрим пример заполнения 4-ФСС для бюджетного учреждения ГБОУ «ДОД СДЮСШОР “АЛЛЮР”». Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 2 человека. Для организации определен тариф 0,2 %. Со всеми работниками заключены трудовые договоры.
В таблице — инструкция по заполнению расчета 4-ФСС.
|
Наименование раздела формы 4-ФСС |
Как заполнять |
|---|---|
|
Титульный лист |
Вписываем сведения об организации в следующем порядке:
|
|
Таблица 1 |
В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, общую сумму — нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы получаем, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда». Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска и тариф с учетом скидки или надбавки. Рассчитываем, сколько исчислено страховых взносов |
| Таблица 1.1 | Включаем в расчет, если в организации выделены самостоятельные квалификационные единицы |
|
Таблица 4 |
Вот какие сведения по охране труда указывают в отчете по форме 4-ФСС в 2022 году — информацию о проведенной специальной оценке условий труда и обязательных медицинских осмотрах. Если спецоценка не проводилась, то поставьте прочерки в ячейках. Сведения указываем по состоянию на 01.01.2022. Спецоценку и медосмотры, которые провели в течение 2022 года, не отражаем. В новой форме расчета 3-й класс условий труда разделяем на подклассы. |
Заполнение Раздела 1 отчёта 4-ФСС
Раздел 1 4-ФСС создан для того, чтобы в нём указывали расчёт по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, плюс расчёт произведённых расходов.
Прямо под названием раздела находится поле, в котором должны указать код ОКВЭД те организации, которые применяют льготный тариф страховых взносов и в связи с этим должен заполнить таблицу 4.1 или 4.2. Указывается код именно льготируемого вида деятельности.
По пункту 3.4 статьи 58 Закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» таблицы 4.1 и 4.2 сдают компании (ИП) на УСН, применяющие пониженный совокупный тариф страховых взносов в размере 20%, из них в ФСС – 0%.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Форма 4-ФСС нулевая 2022: новый перечень таблиц.
Определения «нулевой» формы 4-ФСС в законодательстве нет. Однако приказ ФСС, поясняющий данную отчетность, содержит формулировку о том, что титульный лист и две таблицы расчета являются обязательными для представления всеми страхователями. Тем самым косвенно указывается, что отчет обязателен для всех, имеющих статус страхователя, и поясняется, какие именно разделы заполняют те, у кого нет данных для полного состава отчетности. То есть если выплат по НСП и ПЗ не было, отчёт нужно заполнить особым образом. Он отличается от обычного отчёта меньшим объёмом предоставляемых таблиц.
Состав полного расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов. (Прежнее название «Расчет базы для начисления взносов»).
- Таблица 1.1 Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносов для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами. (Прежнее название «Раздел СКЕ/ИФ»).
- Таблица 2. Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 21 статьи 22 ФЗ №125. (прежде это была таблица 1.1). Речь идет о страхователях, временно направляющих сотрудников к другим нанимателям по договору о предоставлении персонала.
- Таблица 3. Численность пострадавших застрахованных в отчетном периоде. (Ранее эти данные включались в таблицу 4).
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года. (Прежде сведения об оценке условий труда находились в таблице 5).
Состав «нулевого» расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов.
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года.
Заполнение Таблицы 2 формы 4-ФСС
Отчет может быть оформлен вручную или на компьютере. Если при заполнении страниц документа допущена ошибка, ее запрещено исправлять при помощи корректирующих средств, а все внесенные исправления должны заверяться подписью страхователя. В отчете обязательно должны присутствовать: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5, остальные страницы заполняются при наличии данных.
Все страницы документа нумеруются, на листе с таблицей 2, как и на остальных листах, обязательно проставляется регистрационный номер страхователя с кодом подчиненности.
Заполнение таблицы 2 формы 4-ФСС необходимо для отражения сальдо расчетов с Фондом и исходных данных для его получения – начальной суммы задолженности, размеров текущих страховых начислений и платежей, величины социальных пособий.
Все вносимые числовые показатели в таблице должны соответствовать данным бухгалтерского учета работодателя. Суммы указывают в рублях с копейками. Если с прошлых периодов осталась незакрытая задолженность (перед ФСС или у фонда перед страхователем), эти цифры переносятся в текущий отчет (даже если в текущем отчетном интервале начислений по взносам не было и формируется нулевой отчет).
Далее рассмотрим на примере, как заполняется таблица 2 формы 4-ФСС.
Какие пособия отражать в рсв
С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.
Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.
Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.
Отчеты о работниках и трудовых договорах
В соответствии с требованиями Федеральной службы статистики (ФСС) годовые отчеты о работниках и трудовых договорах должны быть представлены в ФСС каждый год для осуществления сбора и анализа данных о трудовой сфере.
Отчеты о работниках содержат информацию о количестве работников, занятых в организации на конец отчетного периода, а также о их распределении по полу, возрасту, образованию и другим категориям. Эти данные позволяют оценить динамику занятости в различных отраслях экономики и провести анализ состояния рынка труда.
Отчеты о трудовых договорах содержат информацию о заключенных и расторгнутых трудовых договорах в течение отчетного периода. В отчете указывается количество заключенных и расторгнутых договоров, а также основные причины расторжения. Эта информация позволяет оценить динамику занятости, стабильность трудовых отношений и уровень текучести кадров в организации.
Для представления отчетов о работниках и трудовых договорах необходимо заполнить специальные формы ФСС. В отчетах должна быть указана полная и достоверная информация о работниках и заключенных с ними трудовых договорах. Отчеты представляются в электронном виде и подписываются уполномоченным лицом организации. Порядок представления отчетов и сроки их представления устанавливаются ФСС.
Представление полных и точных отчетов о работниках и трудовых договорах является обязательным требованием ФСС. Несоблюдение данного требования может повлечь за собой административную ответственность, штрафные санкции или другие меры в соответствии с действующим законодательством.
| Форма отчета | Срок представления |
|---|---|
| Отчет о работниках | Не позднее 31 января следующего года |
| Отчет о трудовых договорах | Не позднее 31 марта следующего года |
В рамках законодательства о социальном страховании, работодатель обязан представить следующие отчеты в Федеральную службу по страхованию:
- Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах — содержит информацию о начисленных работникам страховых взносах и о том, сколько взносов было уплачено в соответствующий период. Отчет подается каждый квартал.
- Отчет о выплаченных пособиях — включает информацию о выплаченных работникам различных видов пособий, таких как больничные, декретные и другие. Отчет представляется каждый квартал.
- Отчет о заявлениях на получение пособий — содержит информацию о поданных заявлениях работников на получение пособий. Отчет представляется каждый квартал.
- Отчет о стажах и заработной плате — включает информацию о трудовом стаже и заработной плате работников. Отчет представляется ежегодно.
Представление указанных отчетов является обязательным и несвоевременное представление или непредставление отчетов может повлечь за собой привлечение к административной или уголовной ответственности.
Основные изменения в отчете
Отчет 4 ФСС на 2024 год представляет собой обязательный документ, который должны подготовить все работодатели. Новая версия отчета включает в себя ряд изменений, которые имеют принципиальное значение и требуют особого внимания со стороны работодателей.
- Уточнение полей отчета: в новой версии отчета добавлено несколько новых полей, которые необходимо заполнить работодателям. В частности, теперь требуется указать информацию о начисленных и удержанных страховых взносах для каждого работника по отдельности.
- Введение новых кодов: отчет 4 ФСС на 2024 год включает в себя обновленный перечень кодов для маркировки выплат и начислений. Работодателям необходимо ознакомиться с новыми кодами и использовать их при заполнении отчета.
- Изменение сроков подачи: в новой версии отчета сокращено время на подачу документов. Теперь работодатели должны предоставить отчет в ФСС не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Уточнение требований к электронному подписанию: новая версия отчета включает в себя более жесткие требования к использованию электронной подписи. Работодатели должны обратить внимание на эти требования и выполнить все необходимые меры для правильного подписания документов.
- Добавление информации о вычетах: в новой версии отчета требуется указать информацию о всех вычетах, которые были применены к начислениям или удержаниям страховых взносов. Работодатели должны быть готовы предоставить подробные данные о примененных вычетах в отчете.
Основные изменения в отчете 4 ФСС на 2024 год требуют от работодателей внимательного изучения и аккуратного заполнения документов. Незнание или неправильное выполнение новых требований может привести к нарушению законодательства и серьезным санкциям со стороны государства.
Заполняем 4-ФСС за 2 квартал 2021 года: подсказки для бухгалтера
Поле «Номер корректировки» заполняется так: если расчет первичный, то указывается «000», если корректирующий расчет, то указывается номер корректировки «001», «002» и т.д.
Поле «Отчетный период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. При этом первые две цифры — это код отчетного периода (например, если расчет составляется за I квартал, то выбирается код «03», за полугодие «06» и т.д.), а последние две цифры показывают количество обращений страхователя за выделением средств на выплату страхового возмещения (одно обращение – 01 и т.д.).
В поле «Календарный год» автоматически указывается год, за отчетный период которого представлен расчет.
Поле «Прекращение деятельности» заполняется только в случае прекращения деятельности организации в связи с ликвидацией либо прекращением деятельности в качестве ИП.
Поле «Полное наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица» заполняется автоматически в соответствии с наименованием (ФИО), указанным в учетной карточке страхователя. При заполнении данного поля отражается полное (без сокращений) наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее тому, которое указано в учредительных документах или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП.
Поля «ИНН», «КПП» и «ОГРН (ОГРНИП)» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в программе.
В поле «Код по ОКВЭД» выбирается код основного вида деятельности страхователя в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
В поле «Бюджетная организация» выбирается признак страхователя в соответствии с источником финансирования:
- 1 — федеральный бюджет;
- 2 — бюджет субъекта Российской Федерации;
- 3 — бюджет муниципального образования;
- 4 — смешанное финансирование.
Признак в данном поле указывают только страхователи, являющиеся бюджетными организациями.
При заполнении поля «Номер контактного телефона» отражается номер телефона страхователя, указанный им при регистрации.
В поле «Адрес регистрации» организации указывают свой юридический адрес, а ИП (физические лица) – адрес регистрации по месту жительства.
В поле «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численность работников.
В соответствующих полях указывается численность работающих инвалидов и работников, занятых во вредных производствах.
Все показатели численности указываются на отчетную дату, т.е. на последнее число отчетного периода, за который сдается расчет.
Также на титульном листе указывается подписант:
- 1 — если документ представлен страхователем,
- 2 — если документ представлен представителем страхователя;
- 3 – если документ представлен правопреемником.
Далее указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации, ИП (физического лица) либо представителя страхователя.
В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).
Показатели в таблице отражаются следующим образом:
- в графе 3 – нарастающим итогом с начала расчетного периода;
- в графах 4-6 – за последние три месяца отчетного периода.
В строке 1 автоматически рассчитывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, облагаемых страховыми взносами:
стр. 1 = стр. 2 + стр. 3
В строке 2 указываются выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (если таковые имеются). При этом значение в графе 3 рассчитывается автоматически следующим образом:
стр. 2 гр. 3 (за 1 квартал расчетного периода) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 2
стр. 2 гр. 3 (за прочие отчетные периоды) = стр. 2 гр. 3 расчета за предыдущий отчетный период + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 2 расчета за текущий отчетный период
В строке 3 отражается база для начисления страховых взносов. При этом значение в графе 3 рассчитывается автоматически следующим образом:
стр. 3 гр. 3 (за 1 квартал расчетного периода) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 3
стр. 3 гр. 3 (за прочие отчетные периоды) = стр. 3 гр. 3 расчета за предыдущий отчетный период + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 3 расчета за текущий отчетный период
При заполнении строки 3 следует обратить внимание на то, что должно выполняться следующее равенство:
стр. 3 = стр. 1 – стр. 2
В строке 4 указываются выплаты, произведенные в пользу инвалидов. При этом значение в графе 3 рассчитывается автоматически следующим образом:
стр. 4 гр. 3 (за 1 квартал расчетного периода) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 4
стр. 4 гр. 3 (за прочие отчетные периоды) = стр. 4 гр. 3 расчета за предыдущий отчетный период + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 4 расчета за текущий отчетный период
В строке 5 указывается размер тарифа, который установлен для организации или ее обособленного подразделения.
Строка 5 заполняется на основании уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которое выдается страхователю отделением ФСС России.
Если организация имеет право на скидку к страховому тарифу, то она отражается в строке 6. Процент скидки к страховому тарифу устанавливается территориальным органом ФСС на текущий календарный год и зависит от состояния охраны труда (включая результаты специальной оценки условий труда, а также обязательных медосмотров) и расходов на обеспечение по страхованию.
Если же организация использует надбавку к тарифу взносов, то в строке 8 отражается дата приказа территориального отделения ФСС об установлении надбавки, а в строке 7 — процент надбавки. Процент надбавки к страховому тарифу устанавливается территориальным органом ФСС на текущий календарный год.
Максимальный размер скидки (надбавки) не может превышать 40% утвержденного страхового тарифа.
В строке 9 автоматически исчисляется итоговый тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки по следующим формулам:
- если плательщику страховых взносов не установлены скидки (надбавки) к страховому тарифу:
стр. 9 = стр. 5
- если плательщику страховых взносов установлена скидка к страховому тарифу:
стр. 9 = стр. 5 – стр. 5 * стр. 6 / 100
- если плательщику страховых взносов установлена надбавка к страховому тарифу:
стр. 9 = стр. 5 + стр. 5 * стр. 7 / 100
Таблицу заполняют те страхователи, которые временно передают своих сотрудников для работы в другие организации или к ИП.
В каждой строке таблицы указываются следующие сведения:
- регистрационный номер в ФСС России, ИНН и ОКВЭД принимающей стороны: организации или ИП;
- общее количество сотрудников, которые в отчетном периоде временно работали в организации или у ИП;
- размер страхового тарифа принимающей стороны, а также страховой тариф с учетом установленной скидки или надбавки;
- выплаты в пользу временно направленных на работу сотрудников (в т.ч. инвалидов), с которых начислены страховые взносы, за отчетный или расчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев или год), а также за каждый из трех последних месяцев.
Количество заполненных строк в таблице должно соответствовать количеству организаций и/или ИП, в которые страхователь временно направлял своих работников по договору о предоставлении труда.
Таблица предназначена для отражения общих сведений о расчетах плательщика взносов по страхованию от производственного травматизма.
По строке 1 отражается сумма задолженности за страхователем по взносам от несчастных случаев на 1 января отчетного года. Данный показатель переносится из строки 19 отчета за прошлый расчетный период (расчетный период — календарный год) и на протяжении всего текущего расчетного периода не меняется.
По строке 1.1 правопреемником указывается задолженность, которая перешла к нему от реорганизованного страхователя. Кроме того, по этой строке отражается задолженность снятого с учета обособленного подразделения.
В строке 2 указывают сумму взносов, начисленную с начала года до окончания отчетного периода и подлежащую уплате в ФСС России.
стр. 2 гр. 3 = (стр. 3 гр. 3 * стр. 9 / 100) табл. 1,
при условии стр. 4 гр.3 табл. 1 = 0
Одновременно должно выполняться следующее равенство:
стр. 2 гр. 3 = стр. 2 гр. 1 (на начало отчетного периода + за последние три месяца отчетного периода)
При этом сумма начисленных страховых взносов на начало отчетного периода (стр. 2 гр. 1) должна быть равна сумме начисленных к уплате страховых взносов (стр. 2 гр. 3) за предыдущий отчетный период.
Сумма начисленных страховых взносов на начало отчетного периода (стр. 2 гр. 1) в отчете за 1 квартал расчетного периода не указывается.
Показатель по строке 2 дополнительно детализируют. Отдельно отражают взносы, начисленные за каждый из последних 3 месяцев отчетного периода. При этом сумма взносов за эти 3 месяца рассчитывается автоматически.
Показатель «Начислено к уплате страховых взносов за первый, второй, третий месяц отчетного периода» должен быть равен произведению базы за соответствующий период на применяемый тариф (при условии отсутствия выплат инвалидам):
стр. 2 гр. 1 (1 месяц) = (стр. 3 гр. 4 * стр. 9/100) табл. 1
стр. 2 гр. 1 (2 месяц) = (стр. 3 гр. 5 * стр. 9/100) табл. 1
стр. 2 гр. 1 (3 месяц) = (стр. 3 гр. 6 * стр. 9/100) табл. 1
Если среди работников страхователя имеются инвалиды, то в соответствии с действующим законодательством страховые взносы на страхование от несчастных случаев уплачиваются в размере 60 % размера страховых тарифов с выплат в пользу работающих инвалидов, т.е.:
стр. 2 гр. 3 = ((стр. 3 гр. 3 — стр. 4 гр. 3 + 0,6 * стр. 4 гр. 3) * стр. 9/100) табл. 1,
при условии стр. 4 гр. 3 табл. 1 > 0
Аналогично рассчитываются страховые взносы за 1, 2 и 3 месяц отчетного периода.
Для общественных организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, а также учреждений, созданных для достижения социальных целей, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, предусмотрен пониженный тариф в размере 60 % от установленного размера страховых тарифов, т.е.:
стр. 2 гр. 3 = ((стр. 3 гр. 3 * 0,6) * стр. 9 / 100) табл. 1
Аналогичный порядок расчета страховых взносов за 1, 2 и 3 месяц отчетного периода.
По строке 3 отражаются взносы, начисленные страхователю по результатам камеральных и выездных проверок.
По строке 4 указывается сумма не принятых к зачету расходов территориальным органом ФСС по актам выездных и камеральных проверок за прошлые расчетные периоды.
По строке 5 отражается сумма взносов, доначисленная за прошлые годы, как самим плательщиком страховых взносов, так и по результатам проверки.
По строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа ФСС на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов.
По строке 7 указываются суммы, перечисленные территориальным органом ФСС на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов.
Строка 8 является итоговой и рассчитывается автоматически как сумма строк с 1 по 7.
По строке 9 показывается сумма задолженности за территориальным органом ФСС на конец отчетного (расчетного) периода. Она рассчитывается автоматически по формуле:
стр. 9 = стр. 18 – стр. 8,
при условии, что стр. 8
Если значение показателя в строке 8 будет превышать значение строки 18, то строка 9 не заполняется.
Показатель по строке 9 детализируется в строках 10 и 11.
По строке 10 отражается сумма задолженности, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов над суммой страховых взносов, которая рассчитывается автоматически по формуле:
стр. 10 = стр. 9 — стр. 11
Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.
С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:
- в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
- не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
- строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
- в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.
С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.
Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.
Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.
Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.
Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.
Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.
Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.
Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами. Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно.
Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.
Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.
- Заявления на пособия вот‑вот уйдут в прошлое
- Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году
- РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
- Расчёт больничных в 2021 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
- Новые контрольные соотношения для РСВ