Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет затрат на плату в систему Платон в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В июле 2020 года президент одобрил поправки касательно системы «Платон». Согласно нововведениям, пользователи программы «Платон» теперь могут воспользоваться льготами при оплачивании налога на транспорт, т. е. система «Платон» уменьшает транспортный налог.
В 2019 году автовладельцы грузового транспорта должны ознакомиться с новыми порядками, связанными с авто налогом. Теперь водители большегрузных транспортных средств должны рассчитывать свои средства без учета возможности пользования налоговыми льготами, которые были действительны до 31 декабря 2018 года.
Теперь автомобилисты, управляющие грузовиками с массой более 12 тонн не могут претендовать на снижение налога. Платежи в Платон отныне не будут покрывать недостающую сумму отчислений по налогу за ТС. Данные требования были зафиксированы статьей номер 2 ФЗ №249, принятого 03 июля 2016 года.
Указанное положение присутствовало во втором пункте статьи 361.1 НК и действовало в течение двух с половиной лет.
Однако теперь устаревшие правила аннулированы:
- Имеющие во владении грузовые ТС автомобилисты в 2019 году не могут воспользоваться правом получения освобождения от уплаты налога на транспорт, даже если отчисления на возмещение ущерба дорожному покрытию превышает размер налога за отчетный период.
- Водители, чьи авто имеют массу более 12 тонн, не могут получить налоговый вычет с использованием системы Платон, даже если налог превосходит размер средств, уплаченных в данный отчетный год.
В России действует система начисления и сбора транспортных налогов, которая называется «Платон». Она носит такое интересное название потому, что предполагает плату за тонны.
Многотонные грузовики, перемещаясь по автомобильным трассам, разрушают дорожное покрытие. В качестве компенсации наносимого дорогам вреда владельцы большегрузных транспортных средств обязаны платить специальный налог. Система «Платон» разработана специально для сбора этого налога.
С каждым годом на российских дорогах появляется все больше подобного транспорта. Это ухудшает и так далеко не идеальное состояние автомагистралей и повышает стоимость их ремонта. Система «Платон» была введена для того, чтобы урегулировать сложившуюся ситуацию, поскольку средств, собираемых с обычных транспортных налогов, недостаточно для дорогостоящего ремонта дорог.
Что нужно для оформления
Для того, чтобы стать обладателем льготы, предварительно нужно предоставить Федеральной Налоговой Службе(ФНС) перечень требуемых документов.
К ним относятся:
- Заявление
- Правоустанавливающие документы на транспортное средство
- Технический паспорт машины
- Данные о произведенных платежах за пользование федеральными трассами
Сотрудники ФСС настоятельно просят предоставлять выписки из программы «Платон».
Уменьшить транспортный налог вправе любой собственник транспортного средства. Это могут быть как простые физические лица, индивидуальные предприниматели, так и организации.
Порядок получения льготы
Собственники транспорта могут рассчитывать на льготу, если:
- Автомобиль внесен в реестр
- Сотрудник системы «Платон» выдал перевозчику квитанцию, подтверждающую совершение платежей
Отчет, на основании которого предоставляются льготы оформляется единожды в год. Заказать его возможно либо на официальном портале, либо через мобильное приложение.
Если перевозчику неудобно пользоваться электронными вариантами, то он может посетить офис системы «Платон».
Если нужно получить электронную выписку, то необходимо выполнить следующие действия:
- Зайти в колонку транспортных средств и выбрать тот транспорт, который зарегистрирован в системе «Платон»
- Найти функцию «Запросить выписку ФНС», указать временные рамки и ввести требуемые данные
- После чего документ самостоятельно скачается
- Документ подтвержден электронной подписью с защитой, поэтому распечатывать его не нужно
Полученную справку нужно предоставить при оплате транспортного налога в налоговую службу.
Льгота по налогу системы «Платон»
Многих автомобилистов интересует вопрос: как уменьшить транспортный налог? Не так давно относительно системы «Платон» одобрены некоторые нововведения. Согласно им была установлена льгота по налогу для некоторых ТС. Она распространяется как на физлиц, так и на юрлиц.
Если по системе «Платон» размер платежей оказывается больше транспортного налога или же равен ему, то оплачивать налог не нужно. Физлица могут подать заявку на уменьшение суммы транспортного налога. Юрлицам придется просить льготу через налоговую декларацию. Все организации, у которых имеется льгота, будут освобождены от уплаты авансов по транспортному налогу.
Любой налогоплательщик может провести перерасчет налогов с даты введения «Платона» в действие и уменьшить налоговый вычет.
Чтобы добиться снижения выплат, необходимо предоставить заявление, документы на ТС, паспорт автомобиля, данные об осуществленных платежах.
Также рекомендуется сделать выписки из системы «Платон».
Отражение транспортного налога и платы «Платон» в бухгалтерском учете
Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по начислению и перечислению «платоновской» платы за проезд с последующим вычетом транспортного налога в отношении большегрузов рекомендован финансистами в Письме Минфина РФ от 28.12.2016 г. №07-04-09/78875.
Внесенная сумма предварительного платежа в адрес оператора государственной системы взимания платы ООО «РТИТС» не является расходом и, соответственно, не отражается на счетах учета затрат, а учитывается в составе дебиторской задолженности (п.3, п.16 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №33н).
Таким образом, перечисленная предварительная оплата денежных средств оператору «Платона» отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Расчет выглядит следующим образом:
3,73 руб./км х 0,41 х 4 975,311 км = 7 608,51 руб.
При этом расчет учитывает суммы по отмененным маршрутным картам и произведенным корректировкам начислений по бортовым устройствам.
Такой отчет формируется автоматически из государственной системы взимания платы «Платон». Подобный документ подготавливает оператор государственной системы взимания платы ООО «РТИТС», действующий на основании Распоряжения Правительства РФ от 29.08.2014 г. №1662, постановления Правительства РФ от 14.06.2013 г. №504, от 18.05.2015 г. №474, от 03.11.2015 г. №1191.
Выписка необходима для отслеживания состояния расчетов по «платоновской» плате.
В ней нет информации о датах движения, номерах большегрузов.
Для этого необходимо через личный кабинет компании заказать детализацию операций по дате проезда.
Детализация операций по дате проезда.
Каждый субъект РФ имеет делегированное право устанавливать региональные налоговые ставки для уплаты налога. Поэтому новый налог на грузовые автомобили в каждом регионе России различен. Но имеются ограничения, закрепленные в ст. 361 НК РФ. Региональная ставка не может быть более чем в 10 раз выше, чем государственный минимум.
| Мощность автомобиля | Базовая ставка |
| До 100 л.с. | 2,5 |
| 100 – 150 л.с. | 4 |
| 150 – 200 л.с. | 5 |
| 200 – 250 л.с. | 6,5 |
| Более 250 л.с. | 8,5 |
Внедрение дорожного сбора в дополнение к существующему транспортному налогу может оказаться достаточно обременительно для россиян. С целью уменьшения затрат рекомендуют выбирать маршруты, используя региональные дороги, а также использовать автомобили вместимостью менее 12 тонн. Также при следовании по платным дорогам нет необходимости оплачивать дорожный налог. Рационально сформировав маршрут, можно уменьшить затраты на доставку грузов.
Система «Платон»: введена новая плата с большегрузов
Правительство уточнило порядок индексации платы за проезд по федеральным автодорогам общего пользования большегрузов – транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн. С 1 июля 2019 года платить нужно 2,04 рубля за километр пути.
Федеральный закон от 06.04.2011 № 68-ФЗ внес в Бюджетный кодекс новую статью 179.4 “Дорожные фонды”. Она ввела плату за возмещение вреда автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную массу свыше 12 тонн.
Разрешенная максимальная масса транспортного средства – это значение массы снаряженного транспортного средства в килограммах с грузом, водителем и пассажирами, указанной в ПТС (свидетельстве о регистрации транспортного средства) в качестве максимально допустимой.
Плата уплачивается всеми владельцами 12-тонных грузовиков, зарегистрированными в системе “Платон”. Регистрация в системе означает внесение данных о собственнике и транспортном средстве в электронный реестр системы взимания платы. Без внесения в реестр оплата проезда по федеральным трассам невозможна.
Для зарегистрированного в реестре собственника (владельца) большегруза оператор открывает расчетную запись для учета вносимых им денежных средств и их перечисления в доход федерального бюджета.
Плата за проезд вносится до начала движения. Плата за пройденные километры рассчитывается автоматически (через бортовое устройство или посредством оформления маршрутной карты).
Льгота по транспортному налогу по системе Платон отменена с 2020 года
«Платон» представляет собой систему выплат за использование автомобильных дорог. Средства взимаются за компенсирование вреда, который причиняют транспортные средства массой более двенадцати тонн. Деньги поступают в государственный бюджет и используются для ремонта дорог. За неисполнение такой обязанности наступает ответственность по статье 12.21.3 КоАП РФ. Специальный сервис позволяет вносить оплату через интернет, экономя время. Система была введена в действие в 2015 году, и имела определенный набор льгот для юридических лиц.
Чтобы зарегистрироваться на ресурсе потребуется подготовить:
- свидетельство о регистрации в качестве компании или ИП
- индивидуальный номер плательщика налогов
- свидетельство о регистрации автомобиля.
После этого необходимо обратиться с заявлением в Центр информационной поддержки. Все данные будут проверены, после чего с пользователем заключается договор, и он получает доступ к системе.
Отражение транспортного налога и платы «Платон» в бухгалтерском учете
Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по начислению и перечислению «платоновской» платы за проезд с последующим вычетом транспортного налога в отношении большегрузов рекомендован финансистами в Письме Минфина РФ от 28.12.2016 г. №07-04-09/78875.
Внесенная сумма предварительного платежа в адрес оператора государственной системы взимания платы ООО «РТИТС» не является расходом и, соответственно, не отражается на счетах учета затрат, а учитывается в составе дебиторской задолженности (п.3, п.16 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №33н).
Таким образом, перечисленная предварительная оплата денежных средств оператору «Платона» отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Что нужно для оформления
Для того, чтобы стать обладателем льготы, предварительно нужно предоставить Федеральной Налоговой Службе(ФНС) перечень требуемых документов.
К ним относятся:
- Заявление
- Правоустанавливающие документы на транспортное средство
- Технический паспорт машины
- Данные о произведенных платежах за пользование федеральными трассами
Сотрудники ФСС настоятельно просят предоставлять выписки из программы «Платон».
Уменьшить транспортный налог вправе любой собственник транспортного средства. Это могут быть как простые физические лица, индивидуальные предприниматели, так и организации.
Порядок получения льготы
Собственники транспорта могут рассчитывать на льготу, если:
- Автомобиль внесен в реестр
- Сотрудник системы «Платон» выдал перевозчику квитанцию, подтверждающую совершение платежей
Отчет, на основании которого предоставляются льготы оформляется единожды в год. Заказать его возможно либо на официальном портале, либо через мобильное приложение.
Если перевозчику неудобно пользоваться электронными вариантами, то он может посетить офис системы «Платон».
Если нужно получить электронную выписку, то необходимо выполнить следующие действия:
- Зайти в колонку транспортных средств и выбрать тот транспорт, который зарегистрирован в системе «Платон»
- Найти функцию «Запросить выписку ФНС», указать временные рамки и ввести требуемые данные
- После чего документ самостоятельно скачается
- Документ подтвержден электронной подписью с защитой, поэтому распечатывать его не нужно
Полученную справку нужно предоставить при оплате транспортного налога в налоговую службу.
«Платон» – что это такое и сколько придется платить в 2019 году?
В 2015 году в России начала действовать система налогообложения «Платон» (сокр. от «плата за тонны»). Причиной ее введения стала проблема, существовавшая на Российских дорогах уже давно.
Каждый год для ремонта автотранспортных путей из государственного бюджета выделяют около одного трлн рублей.
Но ущерб, который наносит тяжеловесный транспорт, значительно превышает эту сумму и составляет 2,6 трлн рублей.
Чтобы покрыть такие расходы, в силу вступило Постановление Правительства № 504 про взыскание платы с водителей за тонну перевезенного груза. Оно относится к транспортным средствам общей массой от 12 тонн.
Данная система налогообложения распространяется только на коммерческий транспорт. Налоги за вес груза автотранспорта более 12 тонн не взимаются с:
- транспорта, который используют государственные структуры для обеспечения безопасности внутри государства (ФСБ, МО и другие);
- пассажирского автотранспорта;
- транспорта, используемого здравоохранительными учреждениями.
Про налогоплательщиков-физлиц просто забыли?
Дело в том, что с 1 января 2021 года для юридических лиц налог на движимое имущество полностью отменили. То есть теперь организациям, которые владеют большегрузами, такая льгота не нужна в связи с отсутствием самого налога. А вот для физлиц транспортный налог никто не отменял. В число таких налогоплательщиков входят также ИП, которые оказывают транспортные услуги. Раз льготы больше не будет, предприниматели будут вынуждены платить за дороги фактически дважды:
- в виде транспортного налога;
- в виде платы в систему «Платон».
Льгота по транспортному налогу по системе «Платон»
В июле 2021 года президент одобрил поправки касательно системы «Платон». Согласно нововведениям, пользователи программы «Платон» теперь могут воспользоваться льготами при оплачивании налога на транспорт, т. е. система «Платон» уменьшает транспортный налог.
Платежи по программе можно вычесть из суммы транспортного налога за соответствующий налоговый период. Данная льгота распространяется как на юридических, так и на физических лиц.
Физические лица, также как и индивидуальные предприниматели, могут запросить предоставление льготы в налоговой службе при подаче заявления и проверочной документации(документы такие же как и при расчете НДФЛ).
Юридические лица должны запрашивать льготу через налоговую декларацию. Помимо всего, организации, которые имеют льготу освобождаются от уплаты авансовых взносов по налогу на транспорт.
Закон обладает обратной силой, поскольку улучшает состояние налоговых плательщиков. Закон начал действовать с 1 января 2015 года.
Это означает, что лица могут произвести пересчет налога с этой даты и вернуть излишне уплаченные средства.
Налогоплательщики по упрощенной системе налогообложения и единому сельскохозяйственному налогу могут произвести перерасчет налоговых сумм с 1 января 2021 года.
С какой суммы берется налог с продажи авто, показано в статье:
налог с продажи транспортного средства
.
О том, как рассчитать транспортный налог в Московской области, читайте здесь.
Льготой могут воспользоваться все пользователи системой «Платон». Но пользователями данной программы могут стать только собственники больших грузовых машин, вес которых превышает 12 тонн.
Для того, чтобы стать обладателем льготы, предварительно нужно предоставить Федеральной Налоговой Службе(ФНС) перечень требуемых документов.
11 апреля организация зарегистрировала приобретенное транспортное средство Тягач седельный бортовой Scania P360 в ГИБДД по месту нахождения обособленного подразделения в г. Балашиха.
Заключен договор с оператором ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» на взимание платы в систему «Платон».
11 апреля перечислен авансовый платеж оператору системы «Платон» в размере 23 500 руб.
Оператор представил отчеты о плате за проезд по федеральным дорогам за год на суммы:
- за II квартал — 7 000 руб.;
- за III квартал — 9 000 руб.;
- за IV квартал — 7 500 руб.
Изменений в регистрации данного транспортного средства в ГИБДД в течение года не происходило.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Регистрация авто в ГИБДД и системе «Платон» | |||||||
| 11 апреля | — | — | Регистрация авто для целей расчета транспортного налога с учетом платы в «Платон» | Регистр сведений Регистрация транспортных средств — Регистрация | |||
| Перечисление авансового платежа оператору системы «Платон» | |||||||
| 11 апреля | 76.09 | 51 | 23 500 | 23 500 | Перечисление аванса оператору системы «Платон» | Списание с расчетного счета — Прочие расчеты с контрагентами | |
| Учет затрат в виде платы в систему «Платон» во II квартале | |||||||
| 30 апреля 31 мая 30 июня | 44.01 | 76.09 | 7 000 | 7 000 | Учет затрат в виде суммы платы в «Платон» | Отчет оператора системы «Платон» | |
| 97.21 | 76.09 | 7 000 | |||||
| 76.09 | 76.09 | 7 000 | 7 000 | 7 000 | Зачет аванса | ||
| Расчет транспортного налога за II квартал | |||||||
| 30 июня | — | — | 5 220 | Расчет транспортного налога за квартал | Закрытие месяца — Расчет транспортного налога | ||
| — | — | 5 220 | Определение суммы вычета платы в «Платон» из транспортного налога за квартал | ||||
| 44.01 | 97.21 | 1 780 | 7 000 | Отражение в расходах НУ суммы превышения платежей в «Платон» над суммой транспортного налога | |||
| Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов за II квартал | |||||||
| 30 июня | 90.07.1 | 44.01 | 3 000 | 1 780 | 1 780 | Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов | Закрытие месяца — Закрытие счета 44 «Издержки обращения» |
| Учет затрат в виде платы в систему «Платон» в III квартале | |||||||
| 31 июля 31 августа 30 сентября | 44.01 | 76.09 | 9 000 | 9 000 | Учет затрат в виде суммы платы в «Платон» | Отчет оператора системы «Платон» | |
| 97.21 | 76.09 | 9 000 | |||||
| 76.09 | 76.09 | 9 000 | 9 000 | 9 000 | Зачет аванса | ||
| Расчет транспортного налога за III квартал | |||||||
| 30 сентября | — | — | 5 220 | Расчет транспортного налога за квартал | Закрытие месяца — Расчет транспортного налога | ||
| — | — | 5 220 | Определение суммы вычета платы в «Платон» из транспортного налога за квартал | ||||
| 44.01 | 97.21 | 3 780 | 9 000 | Отражение в расходах НУ суммы превышения платежей в «Платон» над суммой транспортного налога | |||
| Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов за III квартал | |||||||
| 30 сентября | 90.07.1 | 44.01 | 3 000 | 3 780 | 3 780 | Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов | Закрытие месяца — Закрытие счета 44 «Издержки обращения» |
| Учет затрат в виде платы в систему «Платон» в IV квартале | |||||||
| 31 октября 30 ноября 31 декабря | 44.01 | 76.09 | 7 500 | 7 500 | Учет затрат в виде суммы платы в «Платон» | Отчет оператора системы «Платон» | |
| 97.21 | 76.09 | 7 500 | |||||
| 76.09 | 76.09 | 7 500 | 7 500 | 7 500 | Зачет аванса | ||
| Расчет транспортного налога по итогам года | |||||||
| 31 декабря | — | — | 15 660 | Расчет транспортного налога за квартал | Закрытие месяца — Расчет транспортного налога | ||
| — | — | 15 660 | Определение суммы вычета платы в «Платон» из транспортного налога за квартал | ||||
| 44.01 | 97.21 | 2 280 | 7 500 | Отражение в расходах НУ суммы превышения платежей в «Платон» над суммой транспортного налога | |||
| Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов за IV квартал | |||||||
| 31 декабря | 90.07.1 | 44.01 | 2 000 | 2 280 | 2 280 | Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов | Закрытие месяца — Закрытие счета 44 «Издержки обращения» |
Новые льготы для владельцев грузовиков
Владельцы грузовых автомобилей с грузоподъемностью свыше 12 тонн с конца 2015 года кроме транспортного налога обязаны оплачивать путь, пройденный автомобилем по федеральным трассам, в специально созданную систему «Платон». Такой дорожный сбор не является налогом и направлен на возмещение вреда, который большегрузы причиняют дорожному полотну. На 2015 год ставка сбора была установлена в размере 1,53 рубля за каждый километр пути федеральной трассы. Такие дополнительные затраты сказались на стоимости перевозок и привели, фактически, к двойной плате за дороги. Поэтому Президент России Владимир Путин поручил рассмотреть вопрос об отмене транспортного налога на большегрузные автомобили.
При обсуждении льгот чиновники полную отмену транспортного налога нерациональной, ведь его оплачивают все владельцы транспортных средств, стоящих на государственном учете и для начисления налога не играет роли куда и сколько раз ездил автомобиль. Поэтому, налог платят даже за те автомобили, которые простаивают из-за неисправностей или по другим причинам. Тогда как, плату за проезд по федеральным трассам в систему «Платон» владельцы грузовиков вносят только за фактически пройденные километры. Выгода очевидна — вычет позволяет уменьшить транспортный налог только в отношении тех грузовиков, которые ездят по федеральным трассам. Все остальные будут платить по действующим ставкам. Поправки были внесены в .