Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за отсутствие кассового аппарата в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кажется, что приобретение кассы – это довольно просто. Купить оборудование, настроить его и пользоваться, меняя фискальный накопитель. Однако на практике у лиц, которые не работали с ККМ, могут возникнуть проблемы. Чтобы не отпугнуть малый и средний бизнес, законодатель оказывает многоступенчатую поддержку.
Как работать с кассой?
После того как касса зарегистрирована в инспекции, можно приступать к работе. Каждый раз при получении оплаты пробивайте чек и выдавайте покупателю.
Кроме бумажных чеков теперь существуют электронные. Они приравниваются к обычным. Электронный чек нужно отправлять клиенту на почту, если он платит онлайн через сайт. Также покупатель в обычном магазине может попросить отправить ему электронный чек. Вы обязаны сделать это, если есть техническая возможность.
Касса автоматически передаёт пробитый чек оператору фискальных данных, а он высылает вам подтверждение, что его получил. После этого ваша роль в работе с кассой заканчивается. Оператор фискальных данных сделает всё остальное. Раньше в конце дня заполняли журнал кассира-операциониста. С онлайн-кассой вести его не нужно.
Какие ИП на патенте работают без кассы
По новому закону 54 ФЗ кассы с накопителем покупают ИП на любом налоговом режиме, в том числе и на патенте.
В июле Госдума внесла поправки в закон и отменила кассы для ИП на патенте. Но не для всех. Можно не покупать кассу переводчикам, няням, репетиторам, экскурсоводам и детективам.
А вот курьерам, парикмахерам, фитнес-тренерам и ветеринарам ККМ всё равно понадобится. Список работ, разрешенных для патента есть в Налоговом кодексе. А список тех, кто обязан купить кассу — в законе 54 ФЗ.
ИП на патенте ставят онлайн-кассы позднее других предпринимателей — у них есть время до 1 июля 2021 года. Если ИП на патентной системе нанял сотрудников в штат, работает в розничной торговле или кафе, он ставит кассовый аппарат до 1 июля 2018 года.
Может ли ИП работать без кассового аппарата на ЕНВД
Некоторые индивидуальные предприниматели на ЕНВД получили отсрочку на установку онлайн-касс. ИП без сотрудников в штате и собственники, которые предоставляют услуги, могут использовать новую технику с 1 июля 2021 года. Например, ветеринарные, бытовые или те, кто перевозят пассажиров и грузы.
Заниматься торговлей без кассового аппарата могут ИП, которые:
- ремонтируют или красят обувь, изготавливают и ремонтируют ключи;
- предлагают изделия ручной работы;
- торгуют мороженым и безалкогольными напитками на розлив или продают продукты из цистерн, например, квас;
- предлагают разносную продукцию, например, в метро, на ярмарках или розничных рынках;
- продают газеты и журналы в киосках;
- продают сезонные овощи и фрукты на бахчевых развалах.
В 2021 году без кассового аппарата нового образца работают некоторые магазины и кафе на ЕНВД. Если попадают под условия:
- площадь зала магазина не больше 150 кв. метров и нет штатных работников;
- зал кафе, в котором находятся посетители не больше 150 кв. метров или его нет вообще, например, в микрокофейне.
Если ИП на ЕНВД работают без кассового аппарата, они выдают покупателям бланки строгой отчетности. По-другому они называются — кассовый или товарный чек. Бланк подтверждает, что покупатель оплатил товар.
Что собой представляет справка
Специального бланка для справки об отсутствии кассы нет, поэтому она может составляться в произвольном виде. Но в документе необходимо указать обязательные реквизиты и атрибуты. Обычно структура документа следующая:
- наименование документа, то есть «Справка об отсутствии кассового аппарата»;
- дата и номер справки;
- данные об отсутствии кассы у хозяйственного субъекта со ссылкой на нормы законодательства;
- когда отсутствие кассы незаконно, то справка в любом случае может быть составляться, однако требуется указание периода и причин, по которым отсутствует данное оборудование;
- подпись, наименование должности и ФИО;
- печать хозяйствующего субъекта, если он есть.
Как работать, если кассовый аппарат сломался, и для ремонта нужно время
Некоторые неполадки исправляются удаленно в течение нескольких минут, для других нужен длительный ремонт. Если вы прекратите деятельность, то потеряете деньги. Если продолжите торговлю, но не будете выдавать чеки, — рискуете получить штраф. Мы предлагаем вам три варианта, как работать законно и сохранить выручку в такой ситуации.
Штраф за непробитие чека ККМ для ИП и ООО
Термин «онлайн-касса» используется законодателем с 2016 г., когда понятие было включено в обновленную редакцию ФЗ №54. Отличительная особенность нового оборудования — функция автоматической выгрузки фискальных данных, поступающих в ФНС через платформы ОФД. Старые версии кассовых аппаратов не регистрируются с февраля 2017, поэтому использование подобной техники считается нарушением, квалифицируемым как неприменение ККТ.
Положения, закрепленные в рамках ч. 2 ст. 14.5 административного кодекса, определяют ответственность за невыдачу кассового чека покупателю — штрафы для ИП и ООО, обязанных выдавать бумажные или электронные документы, подтверждающие оплату, составляют 2 и 10 тысяч соответственно. Если же оборудование отсутствует в принципе, но предприниматель или предприятие продолжает вести торговлю, размер взыскания определяется кратно сумме неучтенных сделок, выявленных проверяющими.
Зачем нужна справка об отсутствии кассового аппарата
В ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ четко определены случаи, когда допускается отсутствие контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) при произведении расчетов хозсубъектами (более подробно об этом читайте в наших статьях ККТ для ИП — регистрация и применение и Составляем заявление на регистрацию ККТ — образец заполнения).
Вместе с тем закон не запрещает хосубъектам, имеющим полное право не применять в своей деятельности ККТ, данную технику использовать. В противном случае в качестве подтверждения факта осуществления расчетов хозсубъект должен выдавать документ, оформленный на бланке строгой отчетности (см. положение…, утв. постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).
Обратите внимание! В некоторых случаях покупателю или потребителю услуг, получившему оформленный на бланке строгой отчетности документ в подтверждение факта осуществления расчетов, необходимо документальное подтверждение причины невозможности получить именно кассовый чек. В этой ситуации продавец/поставщик услуг может представить по запросу справку об отсутствии кассового аппарата.
Уплата НДФЛ позже срока = пени + штраф.
Действующая редакция ст. 123 НК РФ устанавливает для налоговых агентов ответственность за неправомерное неудержание и неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом: штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей удержанию или перечислению.
На практике данная норма наиболее широко применяется в отношении налоговых агентов по НДФЛ в случае перечисления сумм налога позже установленных сроков. Получается, что если налоговый агент перечислил сумму НДФЛ позже установленного срока, но сделал это сам независимо от требований налогового органа, а также уплатил пени, то ему ответственности все равно не избежать: при выездной налоговой проверке ему будет начислен штраф за несвоевременную уплату налога. При этом штраф за несвоевременный НДФЛ будет начислен независимо от того, на какое время был задержан платеж и по какой причине.
Еще в Письме Минфина России от 04.04.2017 № 03-02-08/19755 было сказано, что НК РФ не предусмотрено освобождение налогового агента от ответственности в зависимости от срока неправомерного неисполнения им установленной обязанности по удержанию и перечислению суммы налога в бюджетную систему РФ. Что же касается причины, по которой НДФЛ не был уплачен в установленный срок, финансисты отмечают, что отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения согласно пп. 2 п. 1 ст. 109 НК РФ является обстоятельством, исключающим привлечение этого лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. При применении налоговой санкции судом или налоговым органом, рассматривающим дело, учитываются обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, или обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения (ст. 111 и 112 НК РФ).
Но на практике ни отсутствие умысла в совершении налогового правонарушения, ни совершение налогового правонарушения впервые, ни тяжелое финансовое положение налогового агента, ни какие-либо другие причины не принимались налоговыми органами в качестве обстоятельств, исключающих или смягчающих вину в данном случае. Это связано с принципиальным подходом контролирующих органов к рассматриваемому вопросу: источником перечисления налоговым агентом сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ являются суммы денежных средств, удерживаемые у налогоплательщиков (Письмо Минфина России от 15.10.2012 № 03-02-07/1-253).
В Письме от 15.03.2018 № 03-04-05/16172 представители Минфина прямо указали, что налоговый агент перечисляет не свои денежные средства, а денежные средства, удержанные непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Соответственно, не перечислив в установленный срок НДФЛ, налоговый агент незаконно пользуется денежными средствами налогоплательщиков, что недопустимо.
При этом на практике налоговики пытались применить ст. 123 НК РФ и в случае своевременной уплаты НДФЛ в бюджет, но с ошибками в платежном поручении, например при уплате НДФЛ обособленным подразделением организации. Хотя согласно правовой позиции ВАС налоговый агент признается исполнившим свои обязательства перед бюджетной системой РФ в случае исчисления, удержания и перечисления налога на соответствующий счет Федерального казначейства (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13 по делу № А06-9384/2011). Также Президиум ВАС пришел к выводу о том, что неправильное указание в платежных документах кода ОКАТО не ведет к образованию недоимки и не может рассматриваться как основание для начисления сумм пеней, поскольку налог в бюджетную систему РФ налоговым агентом перечислен в установленный срок. Аналогичная позиция отражена в Определении ВС РФ от 10.03.2015 № 305-КГ15-157 по делу № А40-19592/14. Соответственно, указание реквизитов организации вместо указания реквизитов ее обособленного подразделения не является основанием для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему РФ неисполненной.
В Письме ФНС России от 24.11.2017 № ГД-4-11/23852 однозначно сказано, что НК РФ не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ. Следовательно, если налоговым агентом НДФЛ был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у налогового органа не имеется оснований для привлечения его к налоговой ответственности в соответствии со ст. 123 НК РФ. Данная позиция нашла свое отражение еще в Постановлении ВАС РФ от 24.03.2009 № 14519/08.
При этом налоговики напоминают, что нарушение порядка перечисления налога приводит к трудностям идентификации налоговым органом платежей, а также сложностям для самого налогового агента при уточнении оснований, типа и принадлежности платежа. С этим трудно не согласиться.
Штрафа можно избежать: условия установлены.
В целях реализации Постановления КС РФ № 6-П, которым взаимосвязанные положения п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ признаны не противоречащими Конституции РФ в той мере, в какой они не препятствуют освобождению от налоговой ответственности за несвоевременное перечисление в бюджет сумм НДФЛ налоговых агентов, не допустивших искажения налоговой отчетности, если они самостоятельно (до момента, когда им стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременной уплаты налога или о назначении выездной налоговой проверки) уплатили необходимые суммы налога и пени, а несвоевременное перечисление ими в бюджет соответствующих сумм явилось результатом технической или иной ошибки и носило непреднамеренный характер, законодатель внес изменения в НК РФ.
28.12.2018 был опубликован Федеральный закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ. Начало действия документа – 28.01.2019.
Статья 123 НК РФ дополнена п. 2, согласно которому налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной названной статьей, при одновременном выполнении следующих условий:
- налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;
- в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему РФ;
- налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему РФ сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.
Внесенная норма позволяет налоговому агенту избежать штрафа в 20 % от не перечисленной в установленный срок суммы НДФЛ, но при выполнении ряда условий:
- отчетность по НДФЛ, в частности расчет по форме 6-НДФЛ, корректна и представлена в установленный срок;
- сумма налога уплачена налоговым агентом самостоятельно до активизации налогового органа по данному вопросу;
- пени рассчитаны самим налоговым агентом и уплачены в бюджет.
Безусловно, данные новшества убирают дискриминацию в отношении налоговых агентов и уравнивают их в правах с налогоплательщиками: теперь за пропуск сроков перечисления НДФЛ в бюджет нужно будет уплатить только пени при выполнении прочих условий.
Как составить справку об отсутствии кассового аппарата: скачать образец
Обратите внимание! Унифицированного образца такой справки не существует, поэтому она может быть составлена в произвольной форме с указанием всех значимых атрибутов.
Структура такой справки может быть следующей:
- Наименование документа («справка об отсутствии кассового аппарата»).
- Реквизиты документа (номер и дата выдачи).
- Сведения об отсутствии кассового аппарата у конкретного хозяйствующего субъекта со ссылкой на соответствующую норму закона. Если же ККТ отсутствует вопреки требованиям закона, то такая справка все равно может быть выдана. В ней следует указать период и причины отсутствия ККТ.
- Подпись уполномоченного лица с расшифровкой должности и Ф. И. О.
- Печать хозсубъекта (при наличии).
Такая справка может быть изготовлена на фирменном бланке организации/ИП, однако это требование не является обязательным.
Обратите внимание! Если справка оформляется не на фирменном бланке хозсубъекта, то в ее тексте следует отразить сведения о таком хозсубъекте, позволяющие его однозначно определить (например, ИНН, ОГРН и адрес).
Может ли ИП работать, не имея кассового аппарата — разбираемся
Если предприниматель подпадает под случаи осуществления деятельности ИП на УСН без ККМ, то это не означает, что он никак не фиксирует процесс получения денежных средств. По требованию покупателей должен быть оформлен бланк строгой отчетности. Он по сути заменяет собой кассовый чек.
- Номер и текущую дату.
- ФИО бизнесмена.
- ИНН и номер свидетельства о регистрации предпринимателя (это обязательные реквизиты продавца, благодаря которым производится учет).
- Наименование торговой точки.
- Название и количество приобретенного товара (т. е. краткое описание).
- Стоимость товара и общая сумма покупки.
- Подпись и (при наличии) печать продавца.
26 Июн 2020 stopurist 442
Поделитесь записью
- Похожие записи
- Налоговый Кодекс Налог При Продаже Недвижимости
- Алименты на мать ребенка до 3 лет образец заявления
- Что нужно смотреть при покупке квартиры на вторичном рынке
- Заявление на выплату единовременного пособия при рождении ребенка 2020
Кто освобожден от использования
Контрольно-кассовая техника не применяется организациями и индивидуальными предпринимателями в автоматических устройствах для расчетов при осуществлении расчетов, совершаемых исключительно монетой Банка России, за исключением автоматических устройств для расчетов, питаемых от электрической энергии (в том числе электрических аккумуляторов или батарей).
Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.
Сведения в заявление нужно вносить заглавными печатными буквами, разборчиво, с приведением необходимых ссылок на документы ККМ и прочие сопровождающие бумаги Все страницы заявления обязательно должны быть подписаны владельцем кассы.
Обязана ли организация применять кассовый аппарат, если она не производит расчетов с физическими лицами?
Обратите внимание! Унифицированного образца такой справки не существует, поэтому она может быть составлена в произвольной форме с указанием всех значимых атрибутов.
Теперь даже ИП, которые реализуют товары и услуги собственного производства и не нанимают работников, обязаны приобретать контрольно-кассовую технику и заключать соглашение с оператором фискальных данных.
Адрес сайта ФНС нужно включать в чек при передаче документа в ОФД электронным способом (если ранее его оператору не передавали). А для печатной формы чека этот реквизит не обязателен (письмо ФНС от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418).
Согласно п. 2 Указания № 3210-У кассовыми операциями являются операции по приему наличных денег, включая их пересчет, и выдаче наличных денег.
ПКО: оформлять или не оформлять?
Многие ИП работают на спецрежимах, в частности на УСН. Применение УСН, с одной стороны, предполагает ведение кассовых операций в установленном порядке, на основании Указания ЦБ от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Прием наличных денег через ККТ и оформление наличных операций через кассу фирмы – не одно и то же. Кассовый аппарат – это не касса предприятия. В главной кассе хранятся все наличные деньги компании (в пределах установленного банком лимита), а в денежном ящике кассового аппарата хранится выручка от реализации товаров за день. В конце каждого дня выручка сдается в главную кассу предприятия и оформляется соответствующими документами учета.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Что значит вести кассовые операции
Так, для оформления приема наличных денег в кассу существует кассовый документ под названием приходный кассовый ордер — ПКО. Это форма № КО-1, которая утверждена постановлением Росстата от 18 августа 1998 г. № 88.
С другой стороны, Указание № 3210-У дает возможность ИП, которые ведут учет доходов и расходов, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, применять упрощенный порядок ведения кассовых операций. Этот порядок заключается в том, что кассовые документы, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, могут не оформляться (подп. 4.1 п. 4 Указания № 3210-У).
Вместе с тем пункт 5 Указания № 3210-У не запрещает им оформлять эти документы. С ними вести учет денежных средств и доходов гораздо удобнее и больше соответствует требованиям НК РФ.
Почему?
ПКО относится к первичным учетным документам (подп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания № 3210-У).
Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов в книге учета (КУДиР) (ст. 346.24 НК РФ). Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом
Минфина от 22 октября 2012 г. № 135н. А доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, отражаются в КУДиР на основании первичных документов.
Как оплатить задолженность, чтобы получить справку
Если по итогам онлайн-проверки или по справке ФССП вы видите долги, то их однозначно нужно погасить. На прохождение платежа и зачисление его на депозит может уйти несколько дней. Поэтому лучше запрашивать новую справку не сразу после оплаты, а позже.
Чтобы погасить задолженность по производству, можно использовать следующие способы:
- реквизиты для платежа есть в документах из ФССП (по ним вы сможете оплатить через банк или почту, в мобильных приложениях банков);
- при обращении в МФЦ можно воспользоваться терминалами для оплаты (после ввода данных паспорта/СНИЛС и ФИО там будут указаны все текущие производства, суммы к оплате);
- можно перевести деньги через различные сервисы и платежные системы в интернете, но для этого нужно ввести не только личные данные, но и реквизиты ФССП, номер производства.
Последствия отсутствия для покупателя
Если для организации невыдача кассового чека грозит административным штрафом и прочими мерами наказания со стороны налоговых служб, то для покупателя или клиента существуют иные риски.
Наличие чека является гарантией получения и предоставления услуги, с четко указанной суммой и датой проведения операции. Это означает, что в случае каких-либо претензий к качеству товара, покупателя охраняет «Закон о защите прав потребителя», а факт оплаты и получения услуги легко доказуем. Такой чек защищает как покупателя, так и продавца от необоснованных претензий.
Можно сказать, что кассовый чек гарантирует защиту со стороны закона в случаях, предусмотренных Российским законодательством.
Если товар ненадлежащего качества, наличие чека дает право вернуть или заменить его. В случае предоставления некачественной услуги и наличия неприятных последствий, получить денежную компенсацию и доказать правоту в спорных ситуациях будет на порядок легче.
При наличии свидетелей в момент совершения покупки, а также включенной камеры наблюдения товар можно вернуть. Другое дело, что процесс этот длительный и энергозатратный. Кассовый чек упрощает данную процедуру для обеих сторон.