Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП не оплатил патент вовремя — последствия в виде штрафов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Срок оплаты «патентного» налога зависят от срока патента. Сам же патент можно приобрести на один, два, три месяца… вплоть до года. Год — максимальный срок. Если патент покупается на несколько месяцев, то они должны быть внутри одного года. Например, нельзя купить патент на декабрь 2018 года и январь, февраль 2019.
Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.
Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.
Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.
Можно ли восстановить просроченный патент
Здесь вы можете узнать все о просрочке патента на работу, каков штраф за просрочку в 2016-2017 году. При получении патента на работу для иностранных граждан или его продлении должен быть оплачен фиксированный подоходный налог.
Его стоимость в 2021 году составляет около полутора тысяч, точную цифру на 2016-2017 год можно узнать по справочному телефону своего территориального отделения УФМС. Для продления патента необходимо оплатить фиксированный подоходный налог ещё за несколько месяцев (от одного до трёх) и предъявить квитанцию об оплате в УФМС. Просрочка по оплате патента ведёт к его аннулированию.
То есть, если забыть или не успеть оплатить продление патента, он перестанет считаться действительным уже на следующий день после окончания срока его действия.
Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП
Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.
Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:
- разрешения или патента на трудовую деятельность;
- РВП в Российской Федерации;
- ВНЖ в РФ;
- полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи.
Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:
- сделать въезд-выезд на границу;
- обновить миграционную карту;
- по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток ;
- собрать полный пакет документов (список указан выше);
- подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).
Процедура наказания иностранного гражданина за отсутствие рабочего патента
Иностранные граждане, прибывающие на территорию России с целью заработать, обязаны оформлять документы, разрешающие им осуществлять трудовую деятельность. Одним из таких документов является патент. Его могут оформить только те граждане, которые имеют право въезжать в Российскую Федерацию без получения визы.
Процесс оформления данного разрешения на работу является трудоемким. Усложняет данную процедуру ограничение по времени. На сбор документов и подачу прошения о получении патента иностранному гражданину дается месяц со дня его въезда в Российскую Федерацию.
За тридцать дней иностранец должен оформить несколько справок, пройти тестирование на знание языка, истории и законодательства России, получить сертификат и осуществить еще несколько маневров. Не каждый человек, приезжающий в Россию готов проходить все этапы данной процедуры. Некоторые мигранты решают не тратить время на оформление и получение патента, а сразу приступают к работе, откладывая данную процедуру. Такие иностранные граждане по российскому законодательству являются грубыми нарушителями.
Уполномоченные органы часто проводят различного рода проверки. Если иностранный гражданин, не имеющий рабочего патента, будет замечен за осуществлением трудовой деятельности, то государственные служащие вынуждены применить к нему меры наказания, предусмотренные законодательством РФ.
Как получить патент — пошаговый план
Первые действия ждут иностранца уже на границе, при въезде в Российскую Федерацию. Нужно въехать в страну по заграничному паспорту, а получив миграционную карту, отметить цель приезда — работу в стране. Дальнейшие действия:
- оформление страховки непосредственно в день приезда в Россию;
- оформление миграционного учёта в течение семи дней после пересечения границы (по месту временного жительства или работы, если она заведомо есть);
Важно: граждане Таджикистана имеют на оформление миграционного учёта более долгий срок — до 15 дней.
Остался последний момент — оформление патента на работу: на это даётся 30 дней.
Для трудового патента понадобится ряд документов:
- заключение медкомиссии;
- результат теста на знание русского языка, законодательства РФ и истории России;
- полис ДМС на время запланированной работы в стране;
- оплаченный налог на НДФЛ на патент на 1 месяц;
- нотариально заверенный перевод паспорта;
- результаты пройденной дактилоскопической экспертизы;
- заявление на получение самого патента и фотография для него же.
Медкомиссия подразумевает пакет анализов: на ВИЧ и сифилис, общий клинический, анализ мочи, который покажет наличие или отсутствие психотропных средств в организме. Вдобавок к этому придётся сделать флюорографию. Поводом к отказу иностранцу станет наличие инфекционных болезней, которые могут быть опасными для окружающих.
Полный пакет документов необходимо лично доставить по адресу Управления по вопросам миграции ГУ МВД России или же в Центр оказания госуслуг. Как правило, патент выдаётся через десять дней, если госорган не отказывает претенденту. В момент получения необходимо иметь при себе квитанцию об оплате авансового платежа. В случае отказа иностранец получит объяснение, чтобы не путаться в причинах и в следующий раз получить разрешение на работу в Российской Федерации.
Оформление патента в целом длится до 30 дней с того момента, как мигрант пересёк границу Российской Федерации. В течение этого времени необходимо пройти и медкомиссию, и тесты, а в целом собрать папку с документами. Когда заявка на получение патента подана, нужно ждать. Управление по вопросам миграции ГУ МВД РФ отвечает в течение десяти дней. В результате гражданин может получить как сам патент, так и отказ.
Нужно ли хранить квитанции
Как и при всех совершенных платежах, квитанции об оплате рекомендуется сохранять. По поводу оплаты за патент существует правило – хранение всех квитанций по текущему патенту совершается до тех пор, пока не получен новый.
То есть первая квитанция месячной оплаты хранится 12 месяцев. И только когда подана заявка на новый патент взамен истекшего, когда она удовлетворена, документ выдан, и на телефон получено сообщение о формировании нового платежа, старые квитанции можно выбросить.
Кстати! Квитанции электронных платежей хранятся в интернете, например, в личном кабинете на Госуслугах. Если платежи производились наличными, в случае возникшей необходимости утерянные квитанции можно восстановить, обратившись в банк.
Если просрочил оплату патента, что делать?
С момента, когда прекратилось действие, у вас есть еще 15 дней, которые вы можете законно находиться в России – используйте их для того, что бы оформить новый патент. Если вы продолжите работу без действующего патента, это повлечет за собой административное наказание: штраф (2-5 тыс.р.) и, возможно, выдворение из страны. Лицу, предоставившему работу иностранцу без патента.
так же грозит штраф 2-5 тыс.р.
С квитанцией об оплате налога, удостоверением личности, миграционной картой и заявлением на получение на трудовую деятельность необходимо обратиться в отделение ФМС и подать пакет документов.
Для продления лично обращаться в миграционную службу нет необходимости, он продляется автоматически после уплаты налога.
Меры наказания, применяемые к работодателю, у которого трудиться иностранец без патента
Осуществление иностранцем трудовой деятельности без патента является грубым нарушением законодательства Российской Федерации. КоАП РФ предусматривает меры наказания за данный проступок в виде штрафа, который иностранный гражданин должен уплатить. В некоторых случаях к данному виду наказания добавляется депортация. Однако не только работник несет ответственность за трудовую деятельность без патента.
Перед тем как устроиться на работу по патенту иностранец обязан согласовать все условия с работодателем и получить его одобрение. После получения патента частное лицо или руководитель организации уведомляет уполномоченные органы о том, что данный иностранный гражданин осуществляет деятельность у него. Следовательно, иностранец не может приступить к работе без ведома работодателя. Это свидетельствует о том, что в подобном проступке виновны оба: и работодатель, и иностранный гражданин.
Поскольку иностранец несет ответственность за работу без патента, то и организация или частное лицо также должны быть наказаны за противоправное деяние. В КоАП РФ предусмотрены меры наказания для работодателя, в случае обнаружения уполномоченными органами у него на службе иностранного гражданина, не имеющего разрешение на работу.
Первое и самое важное – сроки, в которые необходимо его оплатить. Они довольно жесткие, и за нарушение не просто полагается штраф – разрешение аннулируется.
Важно! В случае просрочки оплаты даже на одну минуту (допустим, оплатить нужно до 00.00 истекающей даты, а человек произвел оплату онлайн в 00.01) патент аннулируется автоматически. Его владельцу придется покинуть РФ не позднее чем через 15 дней после этого, если он не успеет сделать новый документ, на срок не менее трех месяцев.
Все, кто нуждается в патенте для работы у физического или юридического лица по найму, а это трудовые мигранты из Абхазии и Азербайджана, Таджикистана и Молдовы, Узбекистана и Украины, обязаны не только представить все необходимые документы и оформить разрешение, но и своевременно его оплатить. Если оплата просрочена, собирается весь пакет документов заново.
Чем патентная система отличается от ЕНВД
От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине.
Обращаем внимание на то, что плательщики ПСН могут осуществлять реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке, но не попавших в перечень, установленный ст. 346.43 НК РФ. В частности, могут осуществлять торговлю: табачными изделиями, молочными изделиями, парфюмерией, предметами одежды и др.
Если ИП уже оплатил патент и не учел вычет, переплату по налогу вернут или зачтут в счёт будущих платежей. Так ИП сможет поступить с патентом № 1 из примера. Достаточно написать заявление на возврат переплаты на расчетный счет.
По средней численности работников (при превышении 15 человек — по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется ПСН).
Штраф за отсутствие налогового учёта
Налоговый учёт — это ведение книги учёта доходов и расходов. Вести такую книгу должны все предприниматели, независимо от системы налогообложения. ИП на ПСН часто совершают ошибку, предполагая, что они не должны вести КУДиР. Но так как предприниматель всё равно должен иметь основную или упрощённую систему налогообложения, книгу вести нужно.
Даже если индивидуальный предприниматель оплатил все налоги, но при этом он не ведёт книгу учёта доходов и расходов, это считается грубым нарушением налогового учёта. Если он не сможет предоставить налоговой КУДиР, на него будут наложены штрафы.
Данное нарушение называется нарушением, которое не привело к занижению налоговой базы. В таком случае на предпринимателя будут наложены следующие штрафы:
- 10 тысяч рублей, если пропущен один налоговый период;
- 30 тысяч рублей, если пропущены несколько налоговых периодов.
Штраф за ведение деятельности без лицензии
Иметь статус индивидуального предпринимателя не всегда достаточно для того, чтобы вести деятельность. В некоторых случаях для этого нужна лицензия: фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, а также автоперевозки.
Если предприниматель занимается указанной выше деятельностью, но при этом у него нет на неё лицензии, его действия будут являться правонарушением. Штраф будет составлять от 4 тысяч до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией.
Стоит упомянуть о продаже алкоголя. Пивную продукцию ИП может реализовывать, если выполняет определённые требования, а вот крепкий алкоголь продавать запрещено. Штраф в этом случае будет составлять от 100 тысяч до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.
Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.
Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.
Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП
Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.
Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:
- разрешения или патента на трудовую деятельность;
- РВП в Российской Федерации;
- ВНЖ в РФ;
- полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи.
Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:
- сделать въезд-выезд на границу;
- обновить миграционную карту;
- по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток ;
- собрать полный пакет документов (список указан выше);
- подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).
Продление регистрации по патенту
Сегодня патент обязаны получать не только физические, но и юридические лица. Еще недавно, до выхода нового закона, такое продление регистрации делалось на полугодовалый срок. Чтобы оформить продление регистрации, необходимы были: иностранный паспорт гражданина, его миграционная карта, квитанция, свидетельствующая об уплате НДФЛ налога за последний месяц, что в сумме составляет 4000 рублей в Москве, сам патент.
Рекомендуем прочесть: Как долго хранится архив
После выхода нового закона продление регистрации по патенту не нужно как по новым патентам, так и по тем, которые были выданы в прошлом году. Для жителей Белоруссии и Казахстана не нужно предоставлять разрешение на работу, гражданам остальных государств обязательно.
Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП
Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.
Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:
- разрешения или патента на трудовую деятельность;
- РВП в Российской Федерации;
- ВНЖ в РФ;
- полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи.
Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:
- сделать въезд-выезд на границу;
- обновить миграционную карту;
- по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток;
- собрать полный пакет документов (список указан выше);
- подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).
Но как быть, если просроченный документ принадлежит индивидуальному предпринимателю? Будет ли ИП оштрафован или в дальнейшем не сможет пользоваться ПСН (патентной системой налогообложения). Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году.
На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:
- превышение максимальной суммы прибыли за год при работе компании на основе патента – от 60 миллионов рублей;
- численность наемных сотрудников, в том числе трудящихся по договорам ГСХ, выше допустимой – 15 человек
Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.
Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе. А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию. Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016. Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО.
Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ. Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП. Итоговая дата перевода денежных средств за использование ПСН связана со сроком, на который выдано разрешение:
- до 6 месяцев – налог выплачивается в полном объеме не позднее прекращения действия патента;
- более 6 месяцев в календарном году – уплачивается одна треть налога в течение 90 суток с момента получения документа, а остальную часть – до его окончания
Налоговое администрирование в России оставляет всё меньше шансов для уклонения от уплаты налогов как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Поэтому ответственность ИП понесет не только, если он умышленно просрочил или не подал декларацию, но и если правонарушение совершено неосторожно, например, в результате забывчивости или недостаточности денег на оплату налога.
В самых безобидных ситуациях просрочившему налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Пеня – это не штрафная санкция, она является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога, как это неоднократно разъяснял Конституционный суд Российской Федерации.
Как правило, налогоплательщик может отделаться начислением пени, если он неверно исчислил сумму налога или ошибочно занизил налоговую базу. При этом предполагается, что предприниматель не имел прямого умысла на неуплату налога.
Если же налоговый орган установит такое занижение налоговой базы, возникшее в результате ошибки в расчёте, то кроме пени может дополнительно взыскать 20% штрафа от неуплаченной суммы налога, сбора или страхового взноса. Если же налоговый орган установит умысел в занижении налоговой базы, то штраф придется заплатить в размере 40% от неуплаченной суммы налога.