Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с отпускных и больничных с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.
В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.
Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!
Как заполнить 3-НДФЛ: подробно по листам
Образец заполнения титульного листа вы уже видели. Поскольку это самый главный лист, нелишним будет рассмотреть подробно заполнение всех его подразделов.
| Подраздел | Что писать |
| Шапка | ИНН, №корректировки*, период (год), код ИФНС. |
| Код страны | Код страны (643 для РФ), 999 для тех, кто не имеет гражданства. |
| Код категории плательщика | Код для ИП 720, для нотариуса 730, для физлиц 760, для рантье и земледельцев 770 |
| Сведения о налогоплательщике | ФИО, дата и место рождение, информация о паспорте, номер контактного телефона и статус налогоплательщика (резидент 1, нерезидент 2). |
| Перечень прилагаемых документов | В зависимости от вида доходов, справка 2-НДФЛ, расписка о получении денег при продаже автомобиля и т.д. |
| Число страниц | Указать число заполняемых страниц в этой декларации, вместе с приложениями** |
| Подпись | Вручную или при сдаче в электроном виде, с помощью цифровой электронной подписи. |
* — при первой подаче декларации следует поставить № корректировки 000, впоследствии он будет присваиваться в возрастающем порядке (001, 002 и т.д.)
** — в данной декларации всего 19 листов, не все их нужно заполнять. Только те, где будет отражаться информация о полученных доходах, уплате налогов, вычетах.
Порядок декларирования дивидендов в декларации
Обязательный Раздел 2 3-НДФЛ за 2016 год – это последний этап заполнения этой формы перед получением итоговой суммы подоходного налога, которую придется перечислить в казну либо можно будет вернуть за счет ранее уплаченного НДФЛ. Поэтому подробно остановимся на том, как заполнять данный раздел декларации.
В соответствии с положениями ст. 42 Закона об АО[1] акционерное общество вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года и (или) по результатам отчетного года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям, если иное не установлено упомянутым законом. Указанное решение принимается общим собранием акционеров. В нем должны быть отражены размер дивидендов по акциям каждой категории (типа), форма их выплаты, порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов.
Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний подлежащая налогообложению (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020. (в ред. Если лицевые счета акционеров открыты в реестре акционеров, они получают дивиденды не через депозитарий, а непосредственно от АО, которое и выступает налоговым агентом.
Образец заполнения дивидендов в 3-НДФЛ
Пример 3
Особенности заполнения в программе:
- При задании условий отмечаем общий источник дохода.
В рассматриваемом примере удержанного налога нет, т.к. организация не исполнила свою обязанность налогового агента.
- Отчет готов. Его можно распечатать или сохранить в электронный файл (скачать образец декларации). Отразить дивиденды в 3-НДФЛ за 2018 год можно будет аналогично, но только в программе за соответствующий год.
Пример 4
Порядок работы в программе:
- Задаем базовые условия: указываем, что доходы получены в валюте.
- Сведения о налогоплательщике заполняем стандартно.
- В коде дохода выбираем 1010. Указываем размер дохода в валюте и сумму удержанного налога.
- Повторяем операции по п.3-5 по каждому случаю выплаты отдельно. В рассматриваемом примере 4 поступления по 340 $.
Дивиденды код дохода по ндфл 2021
Бывает так, что и при работе с российским брокером с части дохода НДФЛ придется рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Приведу пример:
- Вы работаете с БКС и покупаете исключительно бумаги российских компаний. В этом случае акционерные общества сами отчисляют нужную сумму государству, происходит это еще на этапе выплаты дивидендов.
- У того же БКС вы покупаете бумаги российских компаний, но эмитированных за границей (Киви, Полиметалл, Яндекс, Русал), получаете по ним дивиденды. По этой части дохода брокер не платит за вас НДФЛ, его считаем самостоятельно.
Если собрались декларировать свои доходы, но есть сомнения, что налоговый агент удерживает налоги не со всех типов дохода, рекомендую уточнить этот момент в техподдержке. Специально консультировать и помогать с расчетами вряд ли будут, но хотя бы на нужные статьи НК РФ могут указать и сообщат, считается налог по всем статьям доходов или нет. Обычно клиентам идут навстречу.
Со многими странами РФ еще в 90-х годах ХХ века заключила договор об избежании двойного налогообложения. Так что в теории переплачивать вам не придется. Часть налога, уплаченного в стране, где получили доход, идет в зачет 13%-ного НДФЛ в России. Например, в США платят 10% с дивидендов, остается 3%, которые инвестор и декларирует самостоятельно в России.
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
- налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).
Получение налогового вычета невозможно при дивидендном доходе. Ранее по этому вопросу делался ликбез. 3 ндфл для вычета по ИИС счету нужна, но компенсацию налога от государства получите только если вы официально трудоустроены и есть «белая» заработная плата.
Удобнее разобрать это на примерах.
- Предположим, за год вы получили 500 тыс. рублей в виде дивидендов. По ним заплатили налог в 13% или 65 000 рублей. При этом другой доход в отчетности не отражен. Претендовать на получение вычета не можете.
- Те же условия, но параллельно с дивидендной доходностью есть и официальная заработная плата в 50 000 рублей в месяц. Выплаченные дивиденды инвестор с брокерского счета переводит на ИИС типа А. Он может получить компенсацию от государства в размере 52 тыс. рублей.
- Инвестор владеет 500 акциями Caterpillar.
- Компания выплатила $0,84 на акцию. Общий доход составит $420, в США удерживается 10% или $42. За доллар дают 65,5547 руб. в национальной валюте, доход и налог составят соответственно 27 532,98 и 2754 руб.
- Если бы НДФЛ полностью уплачивался в России, отдать пришлось бы 3580 руб. То есть в бюджет доплатить нужно 3580 — 2754 = 826 руб.
В примере фигурирует США, вы можете работать и с другими странами. Если бы сбор превысил 13%, доплачивать в России ничего не пришлось бы. Что касается того, какие бумаги приобретать, лучше прочитайте статью, как купить акции и получать дивиденды, в ней этот вопрос рассматривался детально.
Дивиденды и 2 НДФЛ: особенности отражения
Пример: ООО “Восход” имеет долю 50% в уставном капитале ООО “Заря”. Общество получило прибыль 500 000 рублей для распределения между собственниками. Учредителями ООО “Восход” в равных долях являются ООО “Апрель” и Иванов С.М. Общая сумма прибыли, которую распределило общество “Восход” составило 1 200 000 руб.
Для отражения всех вознаграждений в форме справки предусмотрен раздел 3. Отразить дивиденды нужно по коду – 1010. Показатели обобщаются в 5 разделе. Если учредитель – резидент РФ и получает другие доходы, облагаемые по ставке 13%, заполняется только одна справка. Она содержит информацию обо всех доходах, включая распределенную прибыль.
Пример заполнения декларации
Представим следующую ситуацию:
Иванов И.И. (гражданин и налоговый резидент РФ) владел в течение 2015 года ценными бумагами, приобретенными через иностранного брокера Interactive Brokers (брокер, зарегистрированный в США), по которым были выплачены в конце 2015 года дивиденды в размере 100 $. С дивидендов был удержан налог в размере 10% — 10$ в бюджет США. Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, указав выплаченные дивиденды, учесть удержанный налог и рассчитать необходимую сумму НДФЛ к уплате в бюджет РФ. Заполнение электронной версии декларации производится через личный кабинет налогоплательщика.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации в личном кабинете налогоплательщика на сайте приложена в отдельном файле.
Наша услуга: Подготовка налоговой декларации по зарубежным инвестициям
Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.
В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.
Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!
Если вы нашли ошибку в тексте, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Спасибо за то, что помогаете моему блогу становиться лучше!
3,363
Как узнать, какие дивиденды я получил за год?
Тинькофф: в личном кабинете на главной нажимаем на шестеренку в верхнем правом углу. Переходим в «Отчеты»- «Справка о доходах за пределами РФ».
ВТБ: в личном кабинете брокера открыть «Прочее» — «Отчеты» — «Отчет о выплатах по дивидендам и купонам».
Сбербанк: «Операции по счету» — «Зачисления/списания» — в фильтре галочка на зачисления — среди них ищем иностранные дивиденды, а далее формируем отчет брокера на указанную дату. Если есть способ проще узнать данные по выплаченным дивидендам — напишите, пожалуйста, в комментарии.
Если вы получали иностранные дивиденды в 2021 году, то декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2022 года. В случае, если есть налог, то его следует уплатить не позднее 15 июля 2022 года.
Другие иностранные компании
На доход по акциям других зарубежных компаний форма W-8BEN не влияет. В этом случае важно выяснить, какая ставка налога действует в стране-эмитенте. По налоговому кодексу РФ инвестор может уменьшить сумму налога на размер удержанного и уплаченного налога в той стране, где действует компания.
Например, на Кипре — ставка 0%, значит, инвестору придется заплатить в ФНС России все 13%, в Нидерландах — 15%, значит, останется только отчитаться в поступлении дивидендов, а платить ничего не придется.
У России соглашения подписаны с 80 странами. Но этот перечень периодически меняется — одни страны расторгают договоренности, другие, наоборот, заключают новые.
В отчете брокера нет информации об удержании налога с дивидендов от иностранных акций. Поэтому за документооборот и оплату НДФЛ инвестор несет ответственность сам.
При сотрудничестве с российским брокером
По дивидендам российских компаний инвестор никому не отчитывается. За него это сделает брокер. А вот все остальные поступления из-за рубежа придется задекларировать. Для этого используют 3-НДФЛ. Если вы оформляете налоговые вычеты, то уже знакомы с этим документом, если нет — придется его изучить.
Обратите внимание, за один календарный год можно сдать только одну 3-НДФЛ. Нельзя заполнить одну декларацию на вычет по ИИС, другую на возврат денег по лечению или занятиям фитнесом, а третью для декларирования доходов из-за рубежа. Все эти данные должны быть в одном документе.
Если о чем-либо забыли отчитаться или допустили ошибку, то заполняете новую скорректированную декларацию. При этом не забудьте перенести все данные из предыдущего документа.
Составление документа
К заполнению рассматриваемого отчета нужно подойти ответственно, так как любая, даже несущественная на первый взгляд ошибка может повлечь за собой недействительность заполоненной формы.
В первую очередь необходимо скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2021 год. В документе указываются все доходы за отчетный период с учетом п. 4 ст. 229 НК РФ. Также фиксируются все источники выплат, имеющиеся налоговые вычеты, уже удержанные суммы налогов (уплаченные авансовые платежи), а также суммы, которые подлежат возмещению или уплате за налоговый период.
Можно не указывать следующие данные:
- доходы, которые согласно ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом;
- доходы, с которых при получении полностью удерживаются суммы налога (в случае не препятствия получению соответствующих вычетов по ст. 218-221 НК РФ).
Заполняя скачанную декларацию на 2021 год вручную, необходимо руководствоваться следующими принципами:
- заполнять бланк исключительно заглавными буквами (можно впечатать сведения в документ на компьютере в Excel или Adobe Acrobat Reader);
- использовать ручки с черными или синими чернилами;
- не допускать помарок – корректором пользоваться воспрещается. Если ошибки «всплывут» в процессе подачи документов, то придется пройти через процедуру подачи уточненной исправленной версии;
- следить за отсутствием деформации данных и штрих-кодов, которые имеют место при распечатке документа на принтере;
- использовать одностороннюю печать;
- проверять наличие подписи, даты и ИНН на каждом листе;
- указывать в документе исключительно данные за отчетный период – 2021 год;
- соблюдать нумерацию страниц.
Что такое налоговая база в декларации 3-НДФЛ
Налоговая база по НДФЛ определена в . Это все доходы человека, полученные им в отчетный период в рублях, валюте и натуральном выражении.
Важно! В соответствии с , при расчете НДФЛ по ставке 13% полученные доходы можно уменьшить на сумму вычетов, предусмотренных в ст.218 — 221 НК. Это правило не распространяется на поступления от лотерейных выигрышей и дивидендов.
В разделе 2 3-НФДЛ налоговая база для исчисления налога отображается в поле 060. Прежде чем ее получить, нужно заполнить предыдущие строки с 010 по 051 (при необходимости):
- общая сумма доходов за исключением доходов в виде сумм прибыли заграничных организаций (стр.010) складывается из полученных человеком средств в рублях и валюте, в т.ч. от адвокатской деятельности, и инвестиционного вычета, подлежащего восстановлению;
Важно! В общем случае в стр.010 не учитываются дивиденды и прибыль от контролируемых иностранных компаний. По этим видам доходов нужно заполнять отдельные листы Раздела 2.
- доходы, не облагаемые НДФЛ (стр.020) берут из стр.120 (Приложение 4);
Важно!
Если под НДФЛ не попадают средства, полученные в валюте, поле 020 заполняют по стр.071 и 072 Прил.2.
- итоговые доходы (стр.030) образуются путем вычитания: стр.010 – стр.020;
- в поле 040 отображаются все заявленные налоговые вычеты (подробнее о них см. далее);
- стр.050 заполняется, когда речь идет о полученных убытках по операциям с ЦБ, она определяется как сумма полей 040 и 052 из Приложения 8;
- в стр.051 переносят значения из поля 070 (Прил.2).
Инструкция по заполнению в 2018 году
Заполнять декларацию 3-НДФЛ в 2018 году нужно за 2017 год. В программе последовательно нужно выполнить 3 шага:
- Шаг 1. Задать начальные условия.
- Шаг 2. Заполнить сведения о физическом лице или ИП.
- Шаг 3. Показать размеры полученных доходов за 2017 год, если в первом шаге выбран тип налогоплательщика «Иное физическое лицо».
- Шаг 4. Заполнить вкладку «Предприниматели», если в первом шаге выбран тип «ИП».
- Шаг 5. Заполнить вкладку по вычетам. Здесь можно отдельно показать данные по каждому типу вычета: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные.
Форма 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2022 году
Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.
Отчёт включает в себя титульный лист и два основных раздела. Первый раздел заполняют все. Второй раздел и 8 приложений к нему заполняются только в том случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.
Что нового в форме 3-НДФЛ в 2022 году:
- изменились штрихкоды разделов и приложений;
- из титульного листа убрали информацию о дате и органе, выдавшем паспорт, месте рождения налогоплательщика;
- обновлён раздел 2:
- сведения указываются в разрезе видов доходов, а не ставок, как ранее;
- объединены коды видов доходов от источников в РФ и за её пределами (ранее это были две разные таблицы);
- появились новые строки для доходов, облагаемых по разным ставкам;
- обновлены приложения 1 и 2;
- отдельный расчётный лист к приложению 3 «Расчёт авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ» убрали, а сведения из него перенесли в само приложение 3;
- в приложение 5 добавлены строки для инвестиционного вычета;
- приложение 7 дополнили строками для отражения налогового вычета, полученного в упрощённом порядке.