Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если человек, находясь на пенсии, зарегистрирован в качестве ИП, то он также должен платить страховые взносы. На это указал Минфин в своём письме от 08.08.2017 г. № 03-15-05/50651. Обязанность перечислять взносы на ОПС не отменяется, даже когда ИП выходит или уже находится на пенсии.
Какую пенсию будет получать ИП
Узнать, как начисляется пенсия ИП, можно из статьи 15 закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ. Формулы расчёта довольно сложны, если коротко, то для получения страховой пенсии (а не социальной по старости) предприниматель должен выполнить следующие условия:
- иметь минимальный страховой стаж – в 2020 году это 11 лет, а начиная с 2024 года – 15 лет;
- обеспечить минимальную сумму индивидуальных пенсионных коэффициентов: при выходе на пенсию в 2020 году это 18,6 баллов, а начиная с 2025 года и позднее – 30;
- достичь пенсионного возраста: 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.
Кроме того, имеет значение, когда человек обратится за выплатой пенсии после выполнения всех этих условий. Если это будет позже установленного пенсионного возраста, выплаты умножаются на повышающий коэффициент. При небольшой нехватке баллов можно купить их, перечислив определённую сумму в ПФР.
Увеличение размера пенсии ИП
ИП может увеличить размер будущей пенсии, если будет совмещать деятельность с работой по найму. В этом случае величина страховых отчислений будет больше, что повлияет на увеличение баллов.
Кроме того, есть другой вариант увеличения размера пенсии — если отсрочить дату обращения за нею в ПФР. К примеру, если ИП отсрочит получение пенсии на 5 лет после наступления права на неё, величина пенсии увеличится на 40%.
Также для увеличения будущей пенсионной выплаты, как было сказано ранее, можно докупить баллы. Этот момент относится не только к недостающему количеству баллов для назначения пенсии, но и для увеличения её размера.
Увеличить размер пенсии можно, если ИП будет добровольно дополнительно перечислять страховые взносы на ОПС. Например, он может принимать участие в пенсионных программах НПФ.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Каким образом происходит расчет пенсий индивидуального предпринимателя
Недавно в России прошла пенсионная реформа, которая не только увеличила гражданам возраст выхода на пенсию, но и внесла некоторые изменения в вопросы пенсионного начисления и обеспечения. Теперь все работающие граждане РФ, включая индивидуальных предпринимателей, имеют одинаковые условия выхода на пенсию:
- достижение определённого возраста;
- наличие минимального страхового стажа;
- наличие минимальных пенсионных баллов.
ИП обязан уплачивать за себя взносы в ПФР. Такая обязанность возникает вне зависимости от системы налогообложения, которую он применяет. Даже если у него нет наёмных работников, платить за себя в ПФР он должен.
После проведения пенсионной реформы, предприниматели уравнялись с обычными трудоустроенными гражданами в пенсионном начислении и обеспечении. Для получения денежных выплат по старости необходимо наступление следующих условий:
- Достижение положенного возраста. Для женщин – 55 лет, для мужчин – 60 лет. С 2019 года началось постепенное увеличение возраста для выхода на пенсию. В 2019 году правом на получение выплат будут обладать женщины в возрасте 55,5 лет и мужчины в возрасте 60,5 лет. Затем с каждым годом этот показатель будет расти до тех пор, пока женщины не будут уходить на пенсию в возрасте 60 лет, а мужчины – в 65. Право выхода на досрочный заслуженный отдых по-прежнему сохранилось у некоторых категорий граждан.
- Наличие минимального пенсионного коэффициента. В 2019 году он должен быть равен 9 баллам. Но этот показатель также будет постепенно расти, пока в 2025 году не достигнет отметки в 15 баллов.
- Наличие обязательного страхового стажа. В 2016 году этот показатель начал свой рост с отметки в 7 лет, и остановится только в 2025 году, когда будет равен 15 годам.
Может ли пенсионер заниматься предпринимательством
Гражданин, прекративший работу в связи с достижением пенсионного возраста, вправе заняться бизнесом в любое время. Оформление предпринимательской деятельности для пенсионера от стандартной процедуры не отличается ничем. Человек должен наметить направление деятельности и определиться с системой обложения налогами. Законодательством предусмотрено пять схем налогообложения:
- УСН (упрощённая). Подходит начинающим коммерсантам. Учёт несложный, с прибыли в государственную казну уплачивается 6%.
- ОСНО (общая). Одна из сложнейших систем учёта. Преимущества: можно заниматься любым видом бизнеса. Схема идеальна при больших оборотах и для ИП, готовых работать с налогом на добавленную стоимость.
- ПСН (патентная) используется при небольших производствах.
- ЕНВД (вмененка) ограничена по сферам деятельности. Используется для услуг.
- ЕСХН (сельхозналог) имеет ограничения по направлениям бизнеса. Подходит для рыболовства и производства сельскохозяйственной продукции. Ставка – 6%.
Чтобы пополнить ряды индивидуальных предпринимателей, гражданину, вышедшему на пенсию, понадобится пакет следующих бумаг для передачи в налоговую службу:
- Заявление формы №21001.
- Паспорт РФ (подлинник и копия).
- Идентификационный номер налогоплательщика.
- Документ, подтверждающий оплату государственной пошлины.
Как происходит формирование пенсии для ИП
С 2002 года, после большой реформы системы материального обеспечения пожилых граждан, пенсионная система РФ резко перешла на страховые принципы. После 2002 года трудовой стаж, то есть количество фактически отработанных лет, перестал иметь большое значение в вопросах формирования прав на материальные выплаты в старости.
Размер пенсии, равно как и право на ее получение, зависит от длительности периодов, в течение которых осуществлялось перечисление страховых взносов – денежных сумм, направляемых работодателем за каждого сотрудника. Эти средства идут в Пенсионный фонд, который частично аккумулирует их на специальных лицевых счетах граждан, зарегистрированных в системе ОПС, а частично использует их для выполнения текущих обязательств перед нынешними пенсионерами.
Для работающих по найму граждан размер взносов непосредственно привязан к заработной плате и равен 22% от нее. То есть, по общему правилу, они не выплачиваются фиксированной суммой.
ИП являются такими же участниками ОПС, как и все граждане РФ. Поэтому формирование пенсионных прав у них происходит аналогично – путем перечисления в ПФР денежных средств в виде взносов. При этом обязанность по совершению данной финансовой операции лежит, собственно говоря, на самом бизнесмене.
Предприниматели, поскольку работают сами на себя, не имеют официальной заработной платы, а кроме этого, их доход зависит от прибыли, размер которой непостоянен. Поэтому 22% считается в зависимости от размера МРОТ за каждый месяц.
Таким образом, для ИП установлена минимальная сумма отчислений в год, которую они обязаны отчислять в адрес государственного пенсионного фонда. В 2019 году она составляет 29354 рубля. Это касается только тех бизнесменов, доход которых составляет менее 300 тыс. рублей. Если же он выше, то дополнительно уплачивается 1% от соответствующей суммы. Также отдельно уплачиваются взносы на медицинское и социальное страхование в размере 6884 рубля.
Ниже представлены даты, до наступления которых ИП обязан уплатить денежные средства:
- пенсионное страхование – до 31.12.2019 г;
- социальное и медицинское страхование – до 31.12.2019 г;
- пенсионное страхование при доходах от 300 тыс. рублей – до 01.07.2020 г.
Если бизнесмен не ведет никакой деятельности, приносящей прибыль, то обязанность по внесению взносов в ПФР за ним сохраняется. Основанием для ее прекращения является погашение записи в ЕГРИП.
Полученные ПФР суммы трансформируются по специальной формуле в баллы, формирующие ИПК, который и будет влиять как на саму возможность начисления страховой пенсии в будущем, так и на ее размер.
Если гражданин одновременно работает по трудовому договору и как ИП?
В таком случае за человека отправляет отчисления и работодатель, и сам бизнесмен. Наш закон не считает эти взносы дублирующими, несмотря на то, что страховой стаж при выполнении двух видов деятельности при рассмотрении права на трудовую пенсию считается как один.
Почему так? При наличии трудового договора гражданин выполняет определенную работу, и его работодатель – налоговый агент – обязан платить за сотрудника налоги и взносы. При регистрации ИП человек выполняет в свободное от основной работы время еще что-нибудь, например, оказывает клининговые услуги, то есть он как бы сам себя нанимает на работу. Именно по этой причине гражданин и платит взносы.
Таким образом, работая как наемный сотрудник и ИП, человек увеличивает свой доход, с которого платятся отчисления, а значит, и сумма пенсии будет больше, чем, если бы гражданин работал только в одной компании.
Как происходит формирование пенсии для ИП
С 2002 года, после большой реформы системы материального обеспечения пожилых граждан, пенсионная система РФ резко перешла на страховые принципы. После 2002 года трудовой стаж, то есть количество фактически отработанных лет, перестал иметь большое значение в вопросах формирования прав на материальные выплаты в старости.
Размер пенсии, равно как и право на ее получение, зависит от длительности периодов, в течение которых осуществлялось перечисление страховых взносов – денежных сумм, направляемых работодателем за каждого сотрудника. Эти средства идут в Пенсионный фонд, который частично аккумулирует их на специальных лицевых счетах граждан, зарегистрированных в системе ОПС, а частично использует их для выполнения текущих обязательств перед нынешними пенсионерами.
Справка! Для работающих по найму граждан размер взносов непосредственно привязан к заработной плате и равен 22% от нее. То есть, по общему правилу, они не выплачиваются фиксированной суммой.
ИП являются такими же участниками ОПС, как и все граждане РФ. Поэтому формирование пенсионных прав у них происходит аналогично – путем перечисления в ПФР денежных средств в виде взносов. При этом обязанность по совершению данной финансовой операции лежит, собственно говоря, на самом бизнесмене.
Ключевое отличие накопительной пенсии для ИП заключается в возможности аккумулировать средства на отдельном счете и получать доход за счет их инвестирования. Размеры будущих выплат каждый человек может определять для себя самостоятельно.
Важно! На данный момент размер пенсии накопительного типа равен 6%.
Данная часть пенсии формируется двумя способами. Свои средства можно доверить государственной или частной структуре (НПФ). Суммы отчислений, производимых работодателем, в обоих случаях будут одинаковыми. Переводить средства в другую организацию можно не чаще одного раза в год.
Суммы выплат по накопительной системе рассчитываются путем деления общего размера накоплений на период получения пенсионером. Увеличить накопительную пенсионную долю можно путем добровольного внесения средств. Плательщик вправе получить выплату единоразово или распределить ее по месяцам.
Частный бизнес: право на пенсию
Индивидуальные предприниматели — это граждане, которые решили отказаться от наемного труда и самостоятельно ведут свою предпринимательскую деятельность. Бизнесмен, как и простой наемный специалист, обязан уплачивать взносы на страховое обеспечение.
Ключевая разница в том, что за наемника взносы исчисляет и уплачивает организация-работодатель. Причем фирма обязана производить отчисления ежемесячно. А ИП эти самые взносы обязан уплачивать самостоятельно.
Расчет с бюджетом по взносам за себя ИП производит один раз в год — с этих взносов в дальнейшем исчисляется пенсия у ИП без работников, а если предприниматель нанимает работников, то на него возлагаются все обязанности работодателя.
Вывод: ИП — это такое же застрахованное лицо, и значит, имеет такое же право на получение денег от государства при достижении определенного возраста.
Возрастные рамки для бизнесменов аналогичны общепринятым. До 01.01.2019 женщина-предприниматель имела право обратиться за выплатами уже при достижении 55 лет, а мужчина на пять лет позже, только в 60. В 2020 Правительство РФ приняло решение о повышении пенсионного возраста на пять лет. По завершении реформы обратиться за назначением пенсии женщины смогут при достижении 60 лет, а мужчины — 65.
Его имеет каждый человек, который соответствует пенсионному возрасту, имеет достаточный страховой стаж, а также пенсионный коэффициент как минимум в 11.4. В последнем стоит разобраться.
Пенсионный коэффициент – это сумма баллов, которые начисляются на дату назначения человеку. На сегодняшний день каждый из них стоит 78.58 рублей, но ежегодно данное значение меняется.
Чуть позже, когда речь пойдёт о формуле расчёта суммы пенсии, к теме коэффициента ещё придётся вернуться.
Итак, кем являются предприниматели? Они для государства – застрахованные лица. Каждый год предприниматели вносят в ПФР определённую денежную сумму. В 2017 году она равна 27 990 р.
, из которых в ПФР отчисляется 23 400 рублей, а всё оставшееся – в ФФОМС. Соответственно, раз предприниматели вносят свою долю в ПФР, то они имеют право на получение страховой пенсии.
Оно, в свою очередь, подтверждается сведениями об ИП, хранящимися в едином государственном реестре.
Что попадает в трудовой стаж ИП
ИП может рассчитывать на пенсию, только если в полном объеме уплачивал фиксированные пенсионные взносы: с даты регистрации в статусе ИП до даты прекращения предпринимательской деятельности. Время, когда ИП не платил взносы, не попадет в стаж для начисления пенсии.
Для человека, который работает по трудовому договору, пенсия рассчитывается исходя из его официальной зарплаты. Расчет пенсии ИП строится на сумме фиксированного платежа и 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей.
Год, в котором не уплачены страховые взносы, не засчитывается в страховой стаж, и пенсионный капитал формируется не в полном объеме.
Как формируется страховая пенсия?
Особенности назначения страховой пенсии регламентируются ФЗ от 28.12.2013 №400 –ФЗ. Согласно нему, размер пособия по старости зависит от количества накопленных пенсионных баллов – индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК) на специальном лицевом счету плательщика в ПФР.
Во время деятельности по трудовому договору страховые пенсионные и иные взносы за работника делает работодатель – он выступает агентом. С индивидуальными предпринимателями все иначе: они должны самостоятельно их уплачивать не только за себя, но и за других сотрудников, которые у них работают.
Важно! Деньги, отчисленные на ИЛС сотрудников предпринимателем, значения для формирования его пенсии не имеют – они нужны для накопления ИПК у работников. Для ИП учитывается только то, что они платят за себя.
«Все виды пенсий подлежат ежегодной индексации в зависимости от уровня инфляции. В среднем планируется повышение размера пособий на 1 000 руб. ежегодно»
Пенсионные баллы для ИП: значение
Система индивидуальных пенсионных коэффициентов делают необходимым максимально прозрачное ведение бизнеса т.к. чем больше отчисления в ПФР, тем больше будет будущая пенсия. Кроме того, предприниматели должны учитывать, что при расчете пенсии учитывается и общий стаж работы.
Напомним, что взносы в ПФР уплачиваются предпринимателем на протяжении всего времени регистрации в данном статусе, при этом не имеет значение фактическое осуществление деятельности, а также система налогообложения. Например, пенсионные баллы для ИП на ЕНВД начисляются в том же порядке, что для предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения или на «упрощенке».
Не имеет значение и возраст ИП, даже, если он уже достиг возраста выхода на пенсию по старости, обязанность по взносам в пенсионный фонд сохраняется. Не отменяет эту обязанность и факт получения предпринимателем трудовой пенсии. Эти взносы позволяют проводить ежегодный перерасчет пенсии как работающему пенсионеру. За ИП сохраняется право получить дополнительные баллы за более позднее обращение за назначением пенсии.
На сегодняшний день индексацию производят для любых пенсий. Под индексацией понимают корректировку размеров пенсии для увеличения покупательской способности, что связано с высокой инфляцией в России. Размер индексации обычно равняется величине инфляции, к которой прибавляют 2%. В наши дни такое правило уже не действительно, основная причина этого – сложная ситуация в экономике страны, очень высокая инфляция, которая за 2020 год составила целых 12,5%. Но размеры пенсий все равно увеличиваются, хотя и на величину гораздо меньшую, чем раньше.
За последние годы пенсионная индексация приобрела следующий вид: Нужно учитывать факт, что официально трудоустроенные пенсионеры, получающие зарплату имеют не индексируемую страховую часть в 2016 году. Посредством снижения индексации правительство планирует снижение величины дефицита бюджета и решить некоторые прочие проблемы экономического характера. Чтобы выяснить точный размер индексации для конкретного временного периода, нужно обратиться напрямую в региональное отделение ПФР или зайти на официальный сайт. Все вопросы, касающиеся индексации, на сегодняшний день решаются Госдумой РФ.
Процесс получения пении ИП сегодня обладает некоторыми серьезными особенностями. Все эти особенности указаны в документах, имеющих нормативно-правовой характер. Их список достаточно обширный.
Как увеличить коэффициент?
Обратив внимание на расчёт и индексацию пенсии индивидуальных предпринимателей, можно сделать очевидный вывод – даже с многомиллионным доходом на солидную пенсию рассчитывать гражданам не приходится. Поэтому бизнесмены за ней не обращаются до последнего, пока вести своё дело не представится возможным в силу своего возраста.
Можно ли вообще как-то увеличить потенциальную пенсию? Да, есть следующие способы:
- Добровольное обеспечение. Если гражданин берёт на себя ответственность по уходу за стариком, ребёнком или инвалидом первой группы, то ему начисляется 1.8 балла в год. Это около 140 дополнительных ежемесячных рублей к пенсии. Столько же, кстати, прибавляется за военную службу.
- Рождение детей. Год ухода за вторым ребёнком прибавляет ещё 3.6 балла (~280 дополнительных рублей ежемесячно). За третьего и четвёртого коэффициент увеличивается до 5.4.
- Увеличение стажа. Если мужчина старше 65 лет и женщина после 60 продолжают вести деятельность, то их коэффициенты начинают расти. Но ненамного. Если, например, мужчина обратится в ПФР лишь в 75 лет, то ему назначат повышающий коэффициент, равный 2.11. Количество баллов, в свою очередь, возрастёт в 2.32 раза.