Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что грозит за обналичивание денег?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сразу нужно отметить, что «снять наличность» в данном случае не обязательно понимать буквально. Конечно, можно получить в банке наличные деньги, но законом предусмотрен перевод средств на личную карту сотрудника даже в том случае, если ему нужно будет их тратить на нужды компании. Оплату картой подтверждают чеками или проведенными платежными поручениями с банковского счета.
Как снять наличность с расчётного счёта ООО
Обратите внимание
Основная статья, определяющая ответственность за незаконное обналичивание денег – 199 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов она предусматривает штраф 100-300 тысяч рублей, до двух лет принудительных работ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет, лишение свободы до двух лет.
Вариантов, как обналичить расчетный счет ООО, немало, зависят они от цели получения денег. Целью обналичивания может быть:
- поощрение или поддержка сотрудников в сложной ситуации;
- расходы на нужды компании;
- получение собственниками доходов от бизнеса.
Когда могут заподозрить в обналичке
ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:
- отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
- взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
- осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
- невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.
Какая ответственность предусмотрена за обналичку денежных средств
Налоговая ответственность за обнал через ИП не предусмотрена. Но существует ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (статья 122 НК РФ), наказание за это правонарушение — штраф. Его платит юридическое лицо.
Административная ответственность за обналичивание денег через ИП выражается в виде грубого нарушения требований к бухгалтерскому учету (занижение сумм и налогов больше, чем на 10%, регистрация мнимой сделки и т.д.), в том числе бухгалтерской отчетности.
Согласно статье 15.11 КоАП:
- на должностные лица (руководителя ООО, главного бухгалтера, если обязанность по ведению учета возложена на него) накладываются штрафы от 5000 до 10 000 рублей;
- при повторном нарушении штрафы удваиваются, либо возможна дисквалификация на 1-2 года.
В соответствии со статьей 199 УК РФ уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, если:
- за 3 года сумма налогов начислена в размере от 5 миллионов рублей, а нарушитель не заплатил 25% и больше от этой суммы (крупный размер);
- за 3 года начислено налогов на 15 миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов — больше 50% (особо крупный размер).
К совершенно легальным способам обналичивания денежных средств с расчетного счета ООО можно отнести следующие:
|
Основание |
Ключевые особенности |
Примерная комиссия |
Плюсы |
Минусы |
|---|---|---|---|---|
|
Хозяйственные расходы |
Для такой операции не действует лимит в 100 тыс. р., но все понесённые расходы должны подтверждаться оправдательными документами (чеками, актами и т.п.). То есть средства выдаются под отчёт. В свою очередь ответственный сотрудник не может превышать установленный лимит для одного договора в 100 тыс. р. |
Налоги — 0%, Банк — 1-20% (в зависимости от выбранного тарифа РКО и суммы) |
Минимальный процент налоговых сборов. |
Перечень того, на что что можно тратить подотчётные средства, чётко определён. Требуется большое количество подтверждающих документов. Есть ограничения по сумме одного договора. Средства, потраченные без подтверждения, могут быть признаны доходом физлица. |
|
Дивиденды |
Дивиденды можно получить только если предприятие приносит прибыль, периодичность выплат не может быть чаще, чем один раз в 3 месяца (квартал). Лимит на расчёты в 100 тыс. р. здесь тоже не действует. Если выплата осуществляется в пользу физического лица, то она облагается налогом НДФЛ (процент зависит от статуса — 13 или 15%). |
НДФЛ — 13%/15%, Банк — 0-8% (в зависимости от тарифа РКО и суммы) |
Нет ограничений на получаемую сумму. Получаемые средства полностью легальны. |
Большой разрыв между операциями получения средств. Деньги нельзя вывеси, если у компании нет прибыли. Операция начисления связана с большим объёмом работ и отчётных документов. |
|
Заработная плата и другие социальные выплаты |
По этому основанию банками традиционно взимается наименьшая комиссия, ограничений по суммам выплат как таковых нет. Но организация обязана оплатить за сотрудника положенные страховые и пенсионные взносы, а также НДФЛ. |
Взносы+НДФЛ — от 13 до 45%, Банк — 0-1% (могут быть фиксированные комиссии за обслуживание зарплатного проекта) |
Нет ограничений на выдаваемую сумму. Получаемые средства полностью легальны. Достаточная периодичность (2 раза в месяц). |
Очень высокий процент сборов. Оформление трудовых отношений само по себе сложное. Зарплату нельзя не платить. |
|
Командировочные |
Способ во многом схож с расходами на хознужды, отличается только проводкой. |
Налоги — 0% Банк — 1-20% (в зависимости от выбранного тарифа РКО и суммы) |
Минимальный процент налоговых сборов. |
Перечень тог, на что что можно тратить подотчётные средства, чётко определён законодательством. Требуется большое количество подтверждающих документов. Есть ограничения по сумме одного договора. Средства, потраченные без подтверждения, могут быть признаны доходом физлица. |
|
Выдача займа |
Снятие денежных средств с расчетного счета ООО по этой причине может быть произведено в пользу как юридического, так и физического лица. Начисление процента — необязательное условие. Выдача подтверждается договором, а сумма подлежит обязательному возврату. |
НДФЛ — 35% с суммы выгоды, или процент по займу, НДФЛ 13% со всей суммы прощённого займа Банк — 1-20% (в зависимости от выбранного тарифа РКО и суммы) |
Нет ограничений на получаемую сумму. Средства можно получить в любой момент. |
Высокая сложность оформления и сопровождения. Средства обязательны к возврату. При «прощении» займа платится стандартный НДФЛ. В любом случае начисляется процент с выгоды по процентам (даже если заём беспроцентный). |
Теперь о каждом способе поподробнее.
Обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО: законные основания
Несмотря на существенные ограничения и контроль со стороны Центробанка, Росфинмониторинга, органов ФНС, все же имеются правовые нормы, разъясняющие, как снять деньги со счета ООО для предусмотренных законом целей.
К основаниям для снятия денег с расчетного счета относятся в т. ч. следующие:
- выплата заработной платы и осуществление соцвыплат сотрудникам;
- несение хозяйственных расходов;
- выплата командировочных (п. 2 указания № 3073-У, п. 6 указания № 3210-У);
- распределение чистой прибыли между участниками ООО (п. 1 ст. 28 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ);
- предоставление заемных средств таким ООО физлицу (ст. 861 ГК РФ) и др.
Основания для вывода денег, принадлежащих организации
Несмотря на наличие установленных ЦБ РФ и другими уполномоченными органами ограничений, снять деньги с р/с ООО все же можно. Существуют специальные правовые нормы, целью которых является регламентация и разъяснение порядка реализации процедуры.
Итак, легально обналичить средства, принадлежащие ООО, можно в таких случаях:
- для оплаты труда сотрудников предприятия (выплата зарплаты), а также произведения выплат, предусмотренных социальными нормативно-правовыми актами;
- для покрытия расходов организации;
- для оплаты командировочных;
- для распределения средств из разряда чистой прибыли между участниками общества (на личные нужды). В соответствии с ФЗ «Об ООО» учредители общества имеют право на распределение полученной предприятием прибыли с учетом размера их долей;
- для выдачи займа физическому лицу.
Чем грозит обналичивание через ИП
У банков есть сотни признаков, по которым они определяют обнальщиков. Например, ИП сразу снимает только что поступившие деньги. Тысяча рублей их не заинтересует, а вот шестьсот тысяч сразу бросятся в глаза.
Или если ИП получил деньги от компании, которая в то же время провела оплату на еще десяток предпринимательских счетов. Причем предприниматель может быть реальным, не подставным, который по глупости или незнанию ввязался в эту цепочку, и он даже не знает о других ИП.
При любой схеме за обналичивание денег могут быть последствия:
- банк заблокирует саму операцию и начнет разбираться, откуда и за что деньги;
- банк сообщит в налоговую и Росфинмониторинг о сомнительной операции;
- банк заблокирует интернет-банкинг. Можно ходить в отделение банка с платежками, но у банка может не быть офиса в городе. Это конец предпринимательской деятельности, особенно для регионов;
- банк заблокирует счет вместе с деньгами. Чтобы снять их, придется отдать банку до 30% комиссии;
- Росфинмониторинг внесет предпринимателя в черный список. Теперь ему будет сложно открыть счет в другом банке, а если он закроет ИП и зарегистрирует ООО, счет ему также не откроют. А без счета компания не сможет работать. Еще он не сможет некоторое время быть руководителем или главным бухгалтером.
Если ИП участвует в обналичивании небольших сумм, уголовной и административной ответственности может не быть, но человека ждет предпринимательская смерть: он не сможет пользоваться банковскими услугами, а значит, работать.
Последствия обналичивания денег коснутся всех участников цепочки. Если сумма больше пяти млн рублей, компанию-обнальщика ждет уголовное разбирательство за уклонение от налогов в особо крупном размере.
И главное: если один, два или пять раз получилось вывести деньги через ИП, это не значит, что получилось обмануть налоговую или банк. Налоговая быстро узнаёт обо всех операциях с расчетным счетом. По опыту, приходишь в налоговую, а специалист кладет распечатку с операциями за вчерашний день.
Как пытаются бороться
Государство борется с обналичкой через налоговую, Роструд, банки и МВД.
Налоговики проверяют фирмы на предмет подозрительных операций, которые могут быть похожи на обнал. Руководителя могут привлечь к ответственности.
Роструд проверяет, чтобы сотрудникам платили зарплату по закону. Если вы получаете зарплату в конверте, обратитесь в трудовую инспекцию или подайте заявление в прокуратуру: вас не только делают соучастником обнальной схемы, но и лишают социальной защиты, больничных, декретных и многого другого. Читайте об этом в нашей статье о серых зарплатах.
Банки должны внимательно контролировать счета своих клиентов и искать подозрительные операции. В любом уважающем себя банке есть специальный отдел, который ищет среди платежей и поступлений потенциальные обналы. Если компания подозревается в обнале, банк бьет тревогу. Если сам банк подозревается в обнале, Центробанк довольно резво его закрывает.
В МВД есть отдел по борьбе с экономическими преступлениями, который расследует схемы обнала и раскрывает связанные с обналом преступные группы.
Почему государство блокирует счета
Банки блокируют расчетные счета не только по своей инициативе. Такое указание им может дать Росфинмониторинг, если заподозрит бизнесмена в терроризме или отмывании денег. Основание для блокировки — закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Если предпринимателя подозревают в терроризме или экстремизме, он узнает об этом до блокировки счета и не от банка. Попасть в перечень террористов и экстремистов могут те, кто находится под следствием или осужден по определенным статьям уголовного кодекса. Информация о них передается в Росфинмониторинг, а тот дает указание банку заблокировать счета клиента. В этом случае предприниматель не сможет воспользоваться деньгами, пока находится в списке. Такое происходит редко.
Более вероятная причина — предпринимателя заподозрили в отмывании денег или уклонении от налогов. Самый частый повод для блокировки — это когда ИП перечислил больше 600 000 ₽ себе или на другой счет. Росфинмониторинг проверяет такие операции: он не даст воспользоваться деньгами, пока не выяснит, откуда эти деньги и на что бизнесмен их потратит. В этом случае Росфинмониторинг просит банк заблокировать счет, а банк сообщает клиенту о причине блокировки и требует подтверждающие документы.
Когда банк проверит документы, он сообщит о результатах в Росфинмониторинг, а тот решит — разблокировать расчетный счет или проверять дальше.
Каким образом происходит распределение прибыли ИП между ним и тремя физлицами?
В Книге учета (раздел I Книги учета) отражаются все доходы, полученные индивидуальными предпринимателями от осуществления предпринимательской деятельности, без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации налоговые вычеты.
В уставе ООО «Дом» указано, что распределение прибыли между участниками осуществляется поровну. По решению собрания от 28.03.2018 чистая прибыль за 2017 год в сумме 900000 руб. подлежит распределению между участниками. Не последнее место в формировании прибыли играет инновационная деятельность предприятия. Она обеспечивает обновление выпускаемых конкурентоспособных продуктов, рост объемов продаж и, соответственно, прибыли.
Чаще всего такая форма сотрудничества ИП и физического лица встречается между близкими родственниками. Малознакомые лица вряд ли надумают заниматься такой формой бизнеса.
Нормативное регулирование
Правонарушения в области обналички денежных средств регулируются налоговым законодательством страны. Статьей 174 Кодекса дается определение незаконной легализации, перечисляются операции, которые считаются преступными и меры ответственности для нарушителей.
Помимо УК процедура обналичивания денег регламентируется ФЗ РФ «О противодействии легализации доходов». Данным нормативно-правовым актом определены основные методы, предотвращающие правонарушение.
Например, сведения обо всех крупных контрактах необходимо направлять в Росфинмониторинг. Данная процедура обязательна и для небольших компаний. Целью такого контроля со стороны государства является предотвращение материального снабжения террористических группировок.
На сегодняшний день наиболее распространены несколько схем незаконного снятия наличности. Одной из них является так называемая «Иностранная система». Ее суть состоит в том, что между 2-мя фирмами оформляется сделка. При этом одна из организаций размещается за пределами страны. Условиями подписанного договора определяется порядок действий сторон при возникновении спорных ситуаций. После оформления сделки на счет отечественной фирмы перечисляются денежные средства, но услуга (товар), определяемая условиями соглашения контрагенту, не предоставляется.
Далее иностранный контрагент обращается в судебную инстанцию для получения неустойки и выигрывает процесс. На следующем этапе определенная сумма денег в виде неустойки должна быть отправлена судебными исполнителями в страну регистрации иностранного юрлица. В результате деньги выведены из страны и оказались на иностранном счете. Далее оба участника сделки могут воспользоваться средствами по своему усмотрению.
Обналичка денег с помощью иностранных компаний также может осуществляться с использованием транзитного коридора. Суть методики состоит в оформлении сделки между финансовыми структурами и прочими субъектами хозяйствования на территории РФ с иностранными организациями.
По условиям соглашения на счета иностранных фирм переводятся денежные средства за определенные товары либо услуги. Но в итоге процедура является выводом денег на счета, неконтролируемые фискальными структурами страны.
Еще одним распространенным методом является банковский способ. Руководство финансового учреждения уговаривает неквалифицированный персонал подписать договор на получение крупной суммы кредита. Объясняется данная необходимость существованием обязательств только на бумаге. Кроме того, за подписание документа выплачиваются внушительные премиальные. В результате руководство банка получает деньги, на балансе организации числится непогашенная задолженность, а работник финансовой структуры является должником по кредиту.
Видео об опасностях незаконного обналичивания денег:
Существует множество других методик для обналичивания финансов:
- с помощью ИП
- с участием банковских структур
- через неправомерное использование терминалов для оплаты
- с привлечением чужой документации
- снятие наличности со средств маткапитала и прочее
Обналичивание денег через ИП и ООО: ответственность, схемы, последствия для участников
Сегодня с каждым днем становится все опаснее (могут посадить) и дороже (могут отобрать все нажитое «непосильным трудом») обналичивать денежные средства незаконным способом.
Это первое, на чтобы я обратил внимание.
И второе, на что хочу обратить внимание: а те кто уже обналичил, и не знал, что обналичка легко доказывается – он уже преступник?
Для начала, остановимся на вопросе: какая именно обналичка денежных средства через ИП является преступлением и вообще, что такое незаконная обналичка?
Банк «Точка»: Счёт для бизнеса от 0 рублей
— Обслуживание без абонентской платы, или скидка 6 000 рублей на самый крутой тариф. На нём, кстати, Точка возвращает 2% с уплаты налогов.
Оставьте заявку и получите номер счёта уже сегодня. Для подписания документов менеджер Точки приедет в удобное для вас время и место.
Оплата услуг ИП за управление компанией
Еще один способ вывести деньги на личный счет учредителя — получить их в качестве оплаты услуг по управлению своей же компанией. По закону, ООО может нанять для управленческих функций физлицо, ИП или другую компанию. Самый выгодный вариант — заключить договор на оказание услуг с ИП на УСН «Доходы», тогда можно не только избежать переплат по налогам (6% с дохода вместо НДФЛ 13%), но и хорошо сэкономить. Очень важно, чтобы ИП не был аффилирован с собственниками бизнеса (примечание редакции).
Пример
Организация на ОСНО оплатила ИП-управляющему на УСН «Доходы» 200 000 рублей за его услуги согласно договору. Из этой суммы управляющий оплатил налог 200 000 рублей х 6% = 12 000 рублей. «Чистыми» осталось 188 000 рублей.
Далее эти 200 000 организация включила в расходы и таким образом уменьшила налогооблагаемую базу на 200 000 рублей х 20% = 40 000 рублей. При других комбинациях налоговых систем предпринимателя-управляющего и компании этот способ также очень выгоден.
В законе нет запрета на применение данного вывода средств, но по причине часто фиктивных услуг учредителя ФНС внимательно следит за такими договорными отношениями. Чтобы сотрудничество ООО с ИП налоговиками не было признано обычными трудовыми отношениями, а компания не попала под штрафные санкции, следует:
— указывать в договоре с ИП конкретные функции управляющего — количество проведенных совещаний, участие в переговорах, отстаивание интересов ООО в государственных структурах, обязанности управления персоналом и т. д. Также нужно проверить, чтобы в трудовом договоре у других руководящих сотрудников не было дублирующих функций;
— прописывать в соглашении цель привлечения управляющего-ИП, указывать его квалификацию и опыт — почему именно эта кандидатура подходит для организации.
— детально описывать вознаграждение и способы его расчета. К каждой оплате услуг управляющего должен быть приложен отчет о выполненной работе с суммами за каждый пункт.
— не выводить всю полученную прибыль организации на оплату услуг ИП.
Договор с ИП можно заключить не только на управленческие функции, но и на передачу интеллектуальных прав, аренду имущества и др. Важно чтобы любой вывод средств был документально обоснован, а у организации наблюдался рост финансовых показателей. Тогда ФНС не заподозрит руководство ООО в уклонении от уплаты налогов.