Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕСХН: как применять и отчитываться в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
|
Предоставляемые сведения
Данные о выполнении условий решения о предоставлении водного объекта в пользование |
Куда предоставляется
Орган государственной власти субъектов РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС |
|
НПА
Региональное законодательство |
Срок сдачи
|
|
Кто предоставляет
Хозяйствующие субъекты, которым предоставлено право пользования водным объектом в целях забора (изъятия) водных ресурсов и (или) сброса сточных, в том числе дренажных, вод |
Как предоставляется
На бумажном носителе лично или по почте письмом с объявленной ценностью с уведомлением о вручении. Возможно предоставление скан-копии отчета на электронную почту ведомства, подписанного ЭЦП |
|
Предоставляемые сведения
Данные мониторинга состояния недр, в т.ч. сведения об использовании подземных вод, о положении уровня воды в скважине, результаты химических анализов, сведения о ходе эксплуатации, ремонтных работах, геофизических исследованиях состояния ствола скважины |
Куда предоставляется
Территориальный орган, выдавший Лицензию (Роснедра в субъекте РФ/орган государственной власти субъекта РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС и т. п.) |
|
НПА
Условия пользования недрами |
Срок сдачи
до 5 января |
|
Кто предоставляет
Организации, имеющие лицензию на недропользование |
Как предоставляется
На бумажном носителе либо в электронном виде с использованием ЭЦП |
|
Предоставляемые сведения
Декларация о составе и свойствах сточных вод |
Куда предоставляется
Организация водопроводно-канализационного хозяйства |
НПА
|
Срок сдачи
до 1 ноября |
|
Кто предоставляет
Абоненты, среднесуточный объем сбрасываемых сточных вод которых за период с 1 июля предшествующего календарного года по 30 июня текущего календарного года в среднем составляет 30 м3 в сутки и > суммарно по всем канализационным выпускам с одного объекта |
Как предоставляется
На бумажном носителе лично или по почте письмом с объявленной ценностью с уведомлением о вручении. Возможно предоставление скан-копии отчета на электронную почту ведомства, подписанного ЭЦП |
Декларация ЕСХН: общие понятия
Декларация по ЕСХН – специальная декларация для специального режима налогообложения. Её формируют и подают в инспекцию предприниматели, юридические лица и крестьянско – фермерские хозяйства, словом все те, кто занят в сельском хозяйстве.
Изначально форма декларации была утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014 года, а письмо ФНС России №ММВ-7-3-51@ от 01.02.2016 года закрепило ее действующую редакцию.
Несмотря на то, что предусмотрены авансы по налогу, сама декларация годовая и сдается один раз в год, до 31 марта. Если по тем или иным причинам налогоплательщик больше не может применять данный спецрежим (например, больше не ведется деятельность в сфере сельского хозяйства), то декларация должна быть сдана до 25 числа месяца, который следует за месяцем потери права платить налог ЕСХН.
Отчет можно предоставить в налоговую инспекцию 3 способами:
- Можно предоставить декларацию при личном посещении налогового органа. При этом необходимо иметь на руках 2 экземпляра. Один останется у инспектора, второй с отметкой будет храниться у налогоплательщика. Сдать декларацию может как руководитель компании, так и доверенное лицо. Если отчет предоставляет представитель, то требуется оформление доверенности.
- Если не хочется ехать в налоговую и встречаться с инспекторами лично, можно отправить отчет письмом с объявленной ценностью и описью. Второй экземпляр отчета с описью и квитанцией об оплате отправления налогоплательщик хранит у себя.
- Самый быстрый и удобный способ – формирование отчета в электронном виде. Если отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи, то экономится большое количество времени и усилий бухгалтера, поскольку программа проводит проверку декларации и указывает на ошибки. Кроме того, не нужно бежать на почту или в налоговую инспекцию и терять время в очередях, отправка происходит мгновенно.
Кто может применять ЕСХН?
Согласно система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) специальный режим налогообложения, установленный Налоговым Кодексом специально для производителей сельскохозяйственной продукции.
Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются:
- организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию;
- организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции;
- сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие);
- градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, численность работающих в которых с учетом совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта;
- сельскохозяйственные производственные кооперативы (включая рыболовецкие артели (колхозы);
- рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели.
С января 2019 года плательщики ЕСХН обязаны также уплачивать НДС. Однако можно получить освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Для этого важно соблюдать одно из условий:
- фирма планирует стать «освобожденцем» в том же году, в котором переходит на ЕСХН;
- в предшествующем году доход от ЕСХН-деятельности (без учета налога) не превышает установленного лимита:
- 100 млн рублей за 2018 год;
- 90 млн рублей за 2019 год;
- 80 млн рублей за 2020 год;
- 70 млн рублей за 2021 год;
- 60 млн рублей за 2022 год и последующие годы.
Чтобы получить освобождение, фирмы и ИП должны представить в свою налоговую инспекцию письменное уведомление не позже 20-го числа месяца, начиная с которого не будет уплачиваться НДС.
Установлено, что предприятие должно перечислить единый сельскохозяйственный налог в продолжение двадцати пяти календарных дней, следующих за последним днем полугодия. Иначе говоря, авансовый платеж нужно перечислить до 25 июня.
Далее необходимо выплатить оставшуюся сумму налога, срок погашения составляет три месяца, таким образом, она должна быть перечислена компанией не позднее 1 апреля следующего года.
При этом если предприятие в данном году работает в режиме единого сельскохозяйственного налога, то у него нет возможности перейти на иную налоговую систему до того, как этот год завершится.
Равным образом при утрате организацией права на режим ЕСХН, к примеру, в случае, когда оно перестает отвечать любому из требований, приведенных выше, оно может снова подать на переход на данную систему лишь через год, в течение которого оно должно работать по той, на которую оно перешло вместо ЕСХН.
Какие налоги заменяет ЕСХН?
Как и любой льготный режим, ЕСХН заменяет выплату определенных налогов, а именно:
Для организаций:
- Налога на прибыль (за исключением налога с дивидендов и определенным долговым обязательством);
- Налога на добавленную стоимость (за исключением импорта товаров в Россию, а также при выполнении договора доверительного управления имуществом);
- Налога на имущества.
Следует также отметить, что все юридические лица могут оплачивать налоги только при помощи безналичных операций. Именно поэтому организациям обязательно нужно отрыть расчетный счет.
Для Индивидуальных предпринимателей ЕСХН является альтернативой:
- Налога на доходы физических лиц;
- Налога на добавленную стоимость (за исключением тех же случаев, что и для организаций);
- Налога на имущество.
Кто имеет право применять ЕСХН
В п.2.1. главы 346.2 НК РФ определено, что использовать в предпринимательской деятельности специальный режим налогообложения имеют право:
1. Организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
2. Сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов.
3. Градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, численность работающих в которых с учетом совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта.
4. Сельскохозяйственные производственные кооперативы (включая рыболовецкие артели (колхозы).
5. Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими следующих условий:
- если средняя численность работников, не превышает за налоговый период 300 человек;
- если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70 процентов;
- если они осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования.
Совмещение ЕСХН с другими режимами
На практике сельхозпроизводители часто совмещают ЕСХН с «вмененным» налогом. При таком сочетании видов деятельности следует организовать раздельный учет доходов/расходов с тем, чтобы определение налоговой базы по сельхозналогу было максимально прозрачным.
Все финансовые операции, относящиеся к ЕНВД, учитываются на отдельных субсчетах. Если доход либо расход используется в обеих системах налогообложения, то для расчета авансового платежа по ЕСХН следует определить долю, приходящуюся на этот режим, по следующему алгоритму:
- доля доходов (ЕСХН) = Доходы от деятельности, подлежащей обложению ЕСХН/ Общая сумма полученных доходов;
- доля расходов (ЕСХН) = Расходы по всем видам деятельности х Доля доходов (ЕСХН).
Порядок распределения расходов по видам деятельности предусмотрен налоговым законодательством, однако сельхозпроизводитель вправе самостоятельно разработать регламент отнесения доходов/расходов к различным спецрежимам. В таком случае порядок должен быть зафиксирован в учетной политике фирмы.
Порядок перехода на ЕСХН
Вы можете стать плательщиком ЕСХН, используя один из способов:
- Вы имеете право использовать режим сельхозналога сразу после создания КФХ. Для этого Вам потребуется подать в органы ФНС соответствующее уведомление по форме № ММВ-7-3/41. Заявку необходимо подать в срок не позднее 30 дней со дня регистрации хозяйства. Вы считаетесь плательщиком сельхозналога с момента принятия документа представителем фискальной службы;
- для КФХ и прочих сельхоз организаций, использующих общий или упрощенный режим, есть возможность перейти на уплату ЕСХН. Переход возможно осуществить только с начала календарного года. Для этого Вам также потребуется оформить уведомление № ММВ-7-3/41 и передать его специалисту ФНС;
- если Ваша организация ведет деятельность в различных сферах, одной из которых является производство сельхоз продукции, то Вы имеете возможность совмещать ЕСХН с прочими налоговыми режимами. Если КФХ зарегистрировано как юрлицо, то оно такое хозяйство имеет право совмещать ЕСХН с ЕНВД. В случае, когда Вы в качестве ИП выступаете главой КФХ, то Вы можете совмещать сельхозналог не только с «вмененкой», но и с патентной системой.
Как и прочие налоговые документы, уведомление в ФНС Вы можете подать любым удобным для Вас способом: отправить с налоговую лично, послать бумаги почтой, воспользоваться возможностью он-лайн ресурсов и подать заявку через сайт налоговой службы.
Инструкция: заполняем единую (упрощенную) декларацию (ЕУД)
Шаблоны и формы Единая упрощенная декларация — это специфический формуляр, заменяющий сразу несколько фискальных отчетов. Подают его налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде.
19 августа 2019 Евдокимова Наталья
Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется.
Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или заменить пустые фискальные отчеты единой упрощенной декларацией (ЕУД).
Но применяется единая упрощенная декларация только при выполнении двух главных правил:
- Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или бизнесмена. Даже ошибочный платеж или зачисление приведет к тому, что налогоплательщик утратит право сдать ЕУД в ФНС в налоговом периоде.
- Полное отсутствие объектов обложения по выбранным режимам. Например, ИП на УСНО 15% в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т. д.).
ЕУД и декларация по УСНО — это совершенно разные отчетные формы. Путать их недопустимо. Даже несмотря на то, что единая упрощенная декларация заменяет отчет по УСН.
Способы подачи отчета по ЕСХН
Отчитываются перед ИФНС одним из трех способов:
- Личное посещение инспекции. Отчет подается на бумаге. Сдает декларацию руководитель или доверенный представитель. Обязательно возьмите с собой 2 экземпляра отчета (один останется в ИФНС, а второй, с отметкой контролера, сохраните в организации). Также захватите паспорт, доверенность и иные документы, удостоверяющие полномочия заявителя.
- Отправка по почте. Декларационный формуляр направляется в ИФНС почтовым отправлением. Важен вариант отправки: используйте заказное письмо с описью вложений. Отчетность не запрещено отправить и простым письмом, но в таком случае у налогоплательщика не останется никаких подтверждений факта отправки, а опись вложений является документальным подтверждением сдачи отчетности при разрешении споров с инспекцией.
- Электронная отправка отчетности. Есть возможность заполнить декларацию ЕСНХ онлайн бесплатно и подать через личный кабинет налогоплательщика или по защищенным каналам связи. Декларация формируется в электронном виде. Отчет заверяют усиленной цифровой подписью. Обязательно получите подтверждение от ФНС, что отчет принят.
Заполняют отчетный документ с помощью специализированных бухгалтерских программ или используют интернет-ресурсы ФНС. Некоторые сервисы и программы взимают плату за оказание услуг.
Специфика использования
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) введен в 2001 году. Он может использоваться строго определенными субъектами. Общие понятия и условия расчета приводятся в НК. В специальной главе отражены все основные определения и правила. Кроме этого, в ней устанавливается порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Соответствующие положения приведены в специальной главе закона. В качестве одной из основных особенностей использования системы выступает обязанность субъектов вести учет показателей деятельности. Они будут использоваться для расчета налоговой базы и суммы единого отчисления. В качестве одного из требований выступает признание расходов и доходов по кассовому методу. В бухучете это осуществляется в соответствии с определенностью фактов деятельности во времени. В этой связи субъектам, в целях исполнения требований, содержащихся в гл. 26.1 НК РФ, следует корректировать показатели в отдельных регистрах.
Единый сельскохозяйственный налог – что это
Единый сельскохозяйственный налог – это специальный налог, который перечисляют сельхозтоваропроизводители.
Облагаются таким налогом доходы, полученные от сельскохозяйственной деятельности (статья 346.4 НК РФ).
Ставка налога по общему правилу составляет 6%, хотя в регионах, согласно местным законам, может быть снижен до 0%.
Объектом обложения и ставкой эта система похожа на упрощенку «доходы».
Для данной системы налогообложения предусмотрен авансовый платеж, который платится по итогам полугодия. Такой платеж надо перечислить до 25 июля. Следующий платеж, по итогам года, должен быть перечислен до 31 марта.