Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата фиксированных платежей ИП в 2024 году при закрытии ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важно рассчитаться с фондами по взносам вовремя, иначе на суммы задолженности будут начисляться пени. А как известно, хоть ИП и могут закрыть с долгами, но долги эти не исчезнут. Они перейдут на физическое лицо бывшего предпринимателя, и ему все равно придется выплатить задолженности, но уже с пени и неустойками. Это касается долгов и перед ФНС, и перед фондами, и партнерами, и клиентами, и вообще всех долгов, образованных в результате коммерческой деятельности.
Обычно индивидуальные предприниматели предпочитают закрывать задолженность перед фондами после снятия с учета. Ведь в какой именно день инспектор ФНС внесет в ЕГРИП запись об исключении ИП, неизвестно. А фиксированные взносы начисляются за каждый день, который бизнесмен пробыл в статусе ИП. И если оплатить взносы раньше, чем дело закроют, придется потом производить доплату. Поэтому перед предпринимателями встает логичный вопрос: “Закрыл ИП — как оплатить страховые взносы правильно?”
Рекомендуем не спешить, и оплатить фиксированные взносы за себя после того, как деятельность будет прекращена, — закон дает на это 15 дней с даты удаления ИП из госреестра. Не переживайте насчет того, закроют ли ИП с долгами перед фондами, — закроют. Однако долг останется и перейдет на физ.лицо, бывшее бизнесменом. Если в установленные 15 дней для оплаты взносов вы не уложитесь, на сумму долга будут начисляться пени.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
В инспекцию предприниматели направляют:
- персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
- РСВ с ликвидационным кодом «0»;
- 6-НДФЛ.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.
Как законно не платить страховые взносы
В законах очень мало оснований для освобождения от уплаты взносов. Такие льготы можно получить, если предприниматель не вел деятельность по уважительным причинам. Они указаны в ст. 430 НК РФ и ст. 12 закона № 400-ФЗ.
Если ИП не планирует вести деятельность, лучше сняться с учета в ИФНС, закрыть предпринимательство. Это максимально простая процедура, так как достаточно подать заявление в налоговую инспекцию. С момента закрытия ИП не придется платить фиксированные пенсионные взносы.
Отметим, что заявителю не могут отказать в закрытии ИП, если у него есть задолженность по налогам или взносам. Единственным требованием является сдача отчетности по взносам на сотрудников. Если у предпринимателя нет наемных работников, отчетность по взносам сдавать не нужно.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
Сроки и суммы уплаты страховых взносов ИП
Сроки уплаты страховых отчислений ИП в общем случае таковы: фиксированная часть — до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 июля следующего. Если эти дни выпадают на выходные, то сроки переносятся вперёд.
2023 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2024 года. Для дополнительных взносов на страхование действует стандартный срок — до 1 июля 2024 года.
В случае прекращения деятельности ИП должен перечислить взносы в срок не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.
Для удобства ИП мы представили сроки уплаты взносов 2023 года в таблице. Но следует учитывать, что календарь на 2024 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны и могут корректироваться.
| Вид взноса | Доход | Размер взноса | Сроки уплаты |
|---|---|---|---|
| Фиксированные взносы по совокупному тарифу | до 300 000 ₽ | 45 842 ₽ | 09.01.2024 — перенос с 31.12.2023 |
| Дополнительный взнос на пенсионное страхование | > 300 000 ₽ | 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 01.07.2024 |
Процедура закрытия ИП в 2024 году
Шаг 1: Принятие решения о закрытии ИП
Первым шагом в процедуре закрытия ИП является принятие решения об окончании предпринимательской деятельности. Это может быть связано с различными обстоятельствами, такими как переход на другую форму предпринимательства или прекращение бизнеса.
Шаг 2: Уведомление налоговых органов
Вторым шагом является уведомление налоговых органов о закрытии ИП. Это должно быть сделано в установленный срок, который определяется законодательством и может различаться в зависимости от региона. В уведомлении следует указать все необходимые сведения о закрываемом ИП.
Шаг 3: Расчет и уплата налогов и взносов
Третий шаг включает расчет и уплату налогов и взносов по закрываемому ИП за последний налоговый период. Фиксированные взносы должны быть уплачены в установленные сроки и учитываются при закрытии ИП, а также могут варьироваться в зависимости от деятельности предпринимателя.
Дополнительный процент ИП
Взнос 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей максимум составит 277 571 рубль в 2024 г. Максимальный платеж ИП в 2024 г.: 49 500 + 277 571 = 327 071 рубль. Калькулятор страховых взносов учитывает этот максимум.
В 2023 г. страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж для бизнеса будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).
В калькуляторе есть возможность посчитать дополнительный процент онлайн.
Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны произвести расчёт и заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.
Как определить сумму взносов по ИП?
Посчитать сумму взносов нужно на дату прекращения деятельности, указанную в форме Р60009. Началом периода будет одна из дат внутри календарного года, в котором произошло событие: либо 1 января, либо дата регистрации в качестве предпринимателя1.
Лимиты по страховым взносам для ИП на 2021 год остались теми же, что и в 2020 году. Фиксированная сумма на ОМС (медицинское страхование) составляет 8 426 рублей.
Сумма взносов на пенсионное страхование (ОПС) складывается из двух величин:
- фиксированной величины — 32 448 рублей;
- 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей за год.
Как налоговая может востребовать долг через суд
Если при закрытии индивидуального предпринимателя (ИП) остаются задолженности по налогам и страховым взносам, налоговая может воспользоваться судебными механизмами для востребования долга. В этом случае процесс взыскания задолженности проходит через судебные органы. Заинтересованная сторона может подать в суд исковое заявление с требованием о взыскании долга от закрытого ИП.
Как правило, налоговая уведомляет о задолженности закрытому ИП письменно. В данном уведомлении указывается сумма задолженности, срок погашения и способ оплаты. Если ИП не реагирует на уведомление и не погашает задолженность в указанный срок, налоговая имеет право подать в суд исковое заявление.
- Чтобы налоговая имела право обратиться в суд, задолженность должна быть не спорной и исполнительной.
- Исковое заявление о взыскании задолженности подается в арбитражный суд, компетентный для рассмотрения данного дела.
- Суд может вынести решение о взыскании долга в пользу налоговой и установить срок погашения задолженности.
- В случае невыполнения решения суда, налоговая может обратиться в исполнительную службу для принудительного взыскания долга.
Стоит отметить, что налоговая может применяться к различным мерам воздействия на должника, чтобы добиться погашения задолженности. Например:
- Ограничение права распоряжения налогоплательщика имуществом.
- Определение налогоплательщику к имущественной или иную ответственность.
- Получение информации о поступлениях и расходах налогоплательщика для образования задолженности.
- Уменьшение обязанностей налогоплательщика по упрощенке, если имеются долги по налогам.
- Увеличение сроков сдачи отчетности налогоплательщиков, образуются задолженности по налогам.
- Освобождение от уплаты страховых взносов за обязательное пенсионное и медицинское страхование.
- Потерять право на получение налоговых льгот.
Таким образом, налоговая имеет достаточно механизмов для восстановления долга по налогам и страховым взносам. При закрытии ИП необходимо учитывать, что задолженности при закрытии ИП могут не исчезнуть, ипотому для избежания проблем со стороны налоговой рекомендуется закрыть ИП с полным погашением всех задолженностей.
Сроки уплаты фиксированных платежей ИП
Фиксированные платежи предпринимателем должны быть уплачены в строго установленные сроки. Что касается первой части фиксированного платежа, то оплатить его нужно в текущем году не позднее 31 декабря.В какое время и какими частями выплачивать данную часть предприниматель вправе решить самостоятельно. Он, например, может данную сумму раздробить на части и уплачивать их ежемесячно или раз в квартал. Главное, чтобы вся сумма была погашена до окончания года.
Если предприниматель находится на льготном режиме, то часть уплаченных страховых взносов он вправе учесть в счет налогов, например:
- Если предприниматель находится на УСН, то при оплате в отчетные кварталы платежей на обязательное страхование, он вправе принять при расчете налога данные суммы к учету. Например, если предприниматель в первом квартале оплатил страховые взносы, то на эту сумму может быть уменьшен ЕНВД за 1 квартал.
- Если ИП находится на УСН, то страховые взносы могут учитываться и в случае определения авансовых платежей по налогу и в общей сумме уже по завершении года.
Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП
При закрытии ИП, предпринимателю необходимо уплатить страховые взносы в установленные сроки. Сроки уплаты страховых взносов при закрытии ИП зависят от выбранной формы налогообложения и режима учета.
Если ИП ведет учет по общему режиму, то страховые взносы должны быть уплачены до момента закрытия предпринимательской деятельности. Отчетность по страховым взносам в этом случае должна быть представлена в Фонд социального страхования не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным периодом.
Если ИП участвует в системе упрощенного налогообложения, то срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП составляет 15 дней со дня сдачи налогового уведомления о закрытии. Налоговое уведомление должно быть подано не позднее 30 дней со дня прекращения предпринимательской деятельности.
При уменьшении срока налогового уведомления до 3-х дней, срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП составляет 15 дней со дня сдачи уведомления.
Чтобы не потерять право на уплату страховых взносов при закрытии ИП, важно своевременно подать уведомление о закрытии и учесть все требования налогового законодательства в отношении страховых взносов.
- Какие страховые взносы должен будет уплатить ИП при закрытии в 2024 году?
- Какой срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП?
- Как платить страховые взносы при закрытии ИП?
- Какие последствия могут быть при неуплате страховых взносов при закрытии ИП?
Действия после закрытия ИП
Операции, которые предпринимателю необходимо также выполнить после завершения деятельности сугубо индивидуальны, и в первую очередь зависят от особенности деятельности.
Но чаще всего производится следующее:
- Закрываются все расчетные счета в банках — это необходимо сделать уже после того, как предприниматель полностью покрыл все долги перед бюджетом, соцфондами, поставщиками. Уведомлять налоговый орган о закрытии нет необходимости.
- Расторгнуть все договора, которые были оформлены на ИП — аренду, услуги телефонии и интернет, вывоз мусора и т. д.;
- Снять с учета кассовые аппараты — в случае, если для ведения деятельности применялись онлайн-кассы, их можно снять с учета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также необходимо расторгнуть договор с обслуживающим центром;
- Произвести уничтожение печати предпринимателя.
- Хранить весь архив документов в течение 4 лет с момента снятия с учета как предпринимателя.
Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом не предусматривает четко закрепленных сроков, в которые владелец должен обратиться в специальные органы или собрать документы, но сроки рассмотрения четко ограничены.
Для того чтобы оплатить пошлину, заполнить заявление и подать документы в ФНС придется потратить всего лишь 1-2 часа. Заявление должно быть рассмотрено в течении 5 рабочих дней.
Сроки погашения задолженности также ограничены. Ликвидация ИП с долгом перед пенсионным фондом обязывает предпринимателя произвести необходимые выплаты по долгу в течение 2 недель со дня закрытия предприятия.
Сроки, в течение которых должна быть предоставлена налоговая декларация, зависят от режима налогообложения, на котором работало предприятие:
- УСН – до 25 числа месяца, последующего закрытию ИП;
- ЕНВД – до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.