Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выходное пособие при сокращении в 2024 году НДФЛ и страховые взносы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).
Размер выходных пособий и порядок выплаты.
Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:
-
Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.
-
Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:
-
с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);
-
с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).
Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.
При этом трудовым или коллективным договором могут предусматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.
Погода в Краби (Таиланд) на февраль
Но нам нужно вам рассказать кое-что важное. Чтобы вы приехали с правильными ожиданиями. Даже мы, побывавшие в достаточном количестве стран, в своем время попались на уловку турфирм с красочными фотками экзотических пляжей с бирюзовой водичкой и распрекрасными отзывами некоторых выдающихся писателей.
При этом, авторы забывают добавить один важный момент. Пляжи с голубой водой находится на островах провинции Краби, а не в Ао-Нанге, на который приезжают туристы. Чтобы попасть на такой пляж, нужно брать экскурсию или арендовать лодку.
Полуостров Рейли Часть островов принадлежит национальному парку и попасть туда можно только на несколько часов с экскурсией Пода, Чикен, Бамбу. Но хорошая новость в том, что в Краби есть жилые острова, на которых можно остановиться в отеле.
Если вас в первую очередь интересует идеальный пляжный отдых, то отправляйтесь сразу на острова или выделяйте на них бОльшую часть времени.
Прежде всего мы рекомендуем рассмотреть Рейли и Пхи-Пхи. Любителям активных путешествий будет интересно проехаться по нескольким островам.
На каждом острове можно заселяться на пару дней в отель, брать байк в аренду. Мы недавно проделали такой маршрут, посетив 5 остров за 15 дней. Читайте: Маршрут по островам Краби. Большое путешествие по земле и воде Этот пляж принадлежит необитаемому острову Бамбу Ну что, прояснилась картинка немного? Расположенный на южной оконечности полуострова пляж Пхра Нанг Пра Нанг когда-то был признан одним из 10 красивейших пляжей планеты. Здесь мелкий белый песок, чистое море и потрясающие пейзажи.
Еще один прекрасный пляж расположен на западной части полуострова и называется Рейли Уэст Railey West — туда тоже можно доплыть на лодке из Ао Нанга. Этот пляж особенно красив после захода солнца, когда чуть подсвеченные силуэты скал придают ему почти инопланетный вид. Что касается цен на жилье, то в Краби обычно дешевле забронировать отель заранее в интернете, чем лично заявиться в отель и спросить цену на ресепшене.
Лишь очень немногие гостиницы пойдут вам навстречу в вопросе снижения цены, если только вы не желаете забронировать номер на длительный срок. Крупные международные системы онлайн-бронирования предлагают скидки и специальные цены намного чаще и получить их гораздо проще. Так что, если есть такая возможность, всегда бронируйте жилье заранее. Как сейчас бронировать жилье в Таиланде? В свете последних событий вместо привычного Букинга для поиска и бронирования жилья в Таиланде лучше использовать российские аналоги.
Главным их преимуществом для туристов из России является то, что для гарантии и оплаты брони здесь принимают карты российских банков, в том числе платежной системы МИР Букинг для подтверждения брони не принимает карты, выпущенные российскими банками.
То есть вы можете оплатить бронь в рублях, а отель получит ее в валюте своей страны — всю работу по осуществлению транзакции берет на себя система бронирования. Выбрать отель в Краби и оплатить его бронь рублями с российской карты можно на этой интерактивной карте для уточнения параметров поиска используйте фильтры : Если при поиске жилья вы отталкиваетесь не от расположения, а от дат, тогда лучше воспользоваться этой формой она выдаст вам лишь те объекты, которые будут доступны на ваши даты : Карта пляжей Краби: Что касается жилья на длительный срок от 1 месяца , то я бы рекомендовал рассматривать только Ао Нанг: там самая подходящая для этого инфраструктура и достаточно широкий выбор жилья.
В Ао Нанге есть супермаркет Tesco и гипермаркет Makro, плюс можно сравнительно легко добраться до города Краби-Таун — он расположен всего в 30 км. Правда, все дома и квартиры будут далеко не на первой линии Ао Нанга — возле моря там только отели. Если во время зимовки вы планируете арендовать мотобайк или машину, тогда диапазон возможностей существенно расширяется — вы можете поселиться на окраине поселка где самый большой выбор жилья на долгий срок и ездить на пляж своим ходом.
Туристическая страховка Отправляться за тридевять земель без страховки — это не самый разумный шаг. Случиться может все, что угодно, от банального пищевого отравления до аварий на мотобайке или автомобиле. Медицина в Таиланде довольно дорогая, особенно для туристов — их сразу направляют в специально для них построенные госпитали, где все чисто-опрятно, но цены на услуги завышены в несколько раз. Еще более неразумно отправляться в дальние края с плохой страховкой — в этом случае вы рискуете не только потерять деньги на лечение, но и упустить драгоценное время, потратив его на бесполезные попытки дозвониться до своего страховщика и получить от него хоть какую-то помощь.
На данный момент лучшей страховкой для Таиланда является Tripinsurance. Также полисом предусмотрена компенсация по риску отмены поездки, если застрахованный заболеет COVID-19. Обострение хронических заболеваний с угрозой жизни покрывается на сумму до 3000 USD. Возможна помощь при террористических атаках и стихийных бедствиях многие страховые рассматривают такие случаи как форс-мажор.
Можно установить приложение и с его помощью получить бесплатную консультацию терапевта или педиатра. В страховое покрытие входит езда на мотобайке при наличии прав категории А и алкогольное опьянение до 0,7 промилле. В перечень покрываемых страховкой случаев входит лихорадка Денге. Tripinsurance известна своим лояльным отношением к клиентам и обычно платит даже по тем случаям, которые не всякая компания признает страховыми. Климат и погода в Краби Как и везде в южном Таиланде, в Краби имеют место три ярко выраженных сезона: «прохладный», жаркий и влажный.
Прохладный сезон — это декабрь, январь и февраль, то есть те самые зимние месяцы, во время которых у многих россиян и европейцев появляется жгучее желание свалить куда-нибудь в тепло. Дневная температура держится в пределах 28-30 С. Это самое комфортное время для посещения Краби — правда, много туристов и зимовщиков, хорошее жилье разбирают подчистую. В марте начинается жаркий сезон — средняя температура увеличивается до 35 С. Вместе с жарой увеличивается влажность воздуха и вероятность сильных ливней.
Вода прогревается до 30 С и купание в ней практически не освежает. Туристов в это время уже ощутимо меньше — остаются лишь экспаты и лонгстейеры. Цены на отели и дома падают, появляется хороший выбор.
Лето в Краби это сезон дождей. Как таковые, сами дожди мешают не сильно как правило, они кратковременные , но море в это время становится мутным и часто бывают сильные волны. Туристов почти нет, многие отели и рестораны закрываются до ноября, когда начнется новый туристический сезон. Как добраться до Краби Из Москвы В Краби есть свой аэропорт возле Краби-тауна , но прямых рейсов из Москвы и прочих российских городов нет и пока не предвидится. Так что лететь придется с пересадкой в Бангкоке или на Пхукете.
Чтобы не перебирать сайты всех летающих в Таиланд авиакомпаний, рекомендую сначала проверить все на Aviasales, а уже затем или бронировать там напрямую, или перейти на сайт понравившейся авиакомпании и оплатить билеты там. Лучше сразу в поиске забить перелет до Краби-тауна, так вполне может оказаться дешевле, чем покупать отдельно билеты до Бангкока и до Краби.
Традиционно билеты удобнее всего искать на агрегаторе Aviasales: В нынешних реалиях несомненным плюсом Aviasales является возможность купить там стыковочные билеты иностранной авиакомпании и оплатить их рублями с российской банковской карты в том числе платежной системы МИР — для покупки таких билетов непосредственно на сайте авиакомпании понадобится карта, выпущенная за пределами РФ.
Из Бангкока Добраться до Краби из столицы Таиланда можно несколькими способами: на самолете, на поезде, на автобусе и на арендованной машине и на комфортабельном автомобиле от Kiwitaxi. Теперь обо всех способах чуть подробнее. Из Бангкока на самолете: Самолет до Краби будет наиболее рациональным решением: рейсов много, цены низкие.
За 1500-2000 бат можно без проблем купить билет на самолет авиакомпаний Airasia или Nok Air. Правда, есть один нюанс: самолеты из России и Европы прилетают в аэропорт Бангкока Суварнабхуми, а внутренние рейсы до Краби летают из аэропорта Дон Муанг — так что нужно будет добраться из одного аэропорта в другой. В этом нет ничего сложного — между ними каждые полчаса курсирует бесплатный шаттл, время в пути 1 час.
Какие выплаты положены работнику при увольнении
Сокращенные сотрудники должны получить:
1. Стандартные начисления, которые переводятся на счет в последний рабочий день:
-
зарплата за отработанный промежуток времени, а также полагающиеся надбавки, премии и другие выплаты;
-
возмещение за неиспользованные отпускные дни;
-
выходное пособие, размер которого составляет не менее среднемесячной зарплаты за один месяц, если иная величина данной выплаты не прописана в трудовом или коллективном договоре;
-
дополнительное возмещение, выплачиваемое в случае увольнения раньше времени, зафиксированного в извещении о сокращении. Величина данной компенсации равняется средней зарплате за данный период. Таким образом, работодатель может уволить сотрудника исключительно с согласия последнего.
Увольнение работника по соглашению сторон
Нередки случаи, когда можно договориться с работником, чтобы он ушел по соглашению сторон. Бывает, что руководитель не доволен, как работник справляется с обязанностями, но уволить его по закону нет оснований. Может быть и обратная ситуация, когда наниматель предлагает работнику уйти по соглашению сторон. Выплата пособия в данном случае может быть предусмотрена коллективным или трудовым договором. Также можно обговорить размер выплаты в самом соглашении при увольнении.
Размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон законом не установлен и никак не ограничен. Вместе с тем, следует выплачивать его всё-таки в разумных пределах, чтобы не вызвать подозрения со стороны контролирующих органов. Особое внимание проверяющие обращают на выплаты руководителям и главным бухгалтерам. Обратите внимание на апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 27.03.2018 № 33-6196/2018 по делу № 2-1581/2017, в котором суд расценил выходное пособие, превышающее в 10 раз зарплату, как злоупотребление правом.
Расчет выходного пособия при увольнении по сокращению.
Чтобы рассчитать выходное пособие работника при увольнении по сокращению, сначала нужно определить его средний заработок. Согласно п. 9 Положения о порядке исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение), средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. В расчет не включаются выплаты, названные в п. 3 Положения (например, материальная помощь), а также выплаты за периоды, указанные в п. 5 Положения (больничный, отпуск, простой и др.).
В качестве расчетного периода берут 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Если сотрудник не работал (болел или был в отпуске по уходу за ребенком) весь расчетный период, за этот период берут 12 месяцев, предшествующих последнему месяцу, когда сотрудник выходил на работу (п. 6 Положения, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).
Если сотрудник увольняется в последний день месяца, средний заработок считается за 12 последних месяцев, включая месяц увольнения. Например, при увольнении 31 октября расчетный период – с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).
Пособие рассчитывается по формуле:
Средний дневной заработок x Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения
Количество рабочих дней определяется по графику работы организации за месяц, который начнется в первый день после увольнения. То есть если работник уволен 23.09.2019, рабочие дни считаются с 24.09.2019 по 23.10.2019.
Размер выходных пособий и порядок выплаты.
Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:
-
Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.
-
Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:
-
с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);
-
с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).
Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.
При этом трудовым или коллективным договором могут предусматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.
Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2022 году
ИП принимает одного или несколько работников 23 марта. До этого работников у ИП не было. Первый доход выплачен сотрудникам 10 апреля. Следовательно, за 1 квартал (январь, февраль, март) ИП вправе уменьшить ЕНВД на 100% взносов, уплаченных за себя в течение 1 квартала. Несмотря на то, что работники были приняты в первом квартале, доход им был выплачен уже во втором квартале. Поэтому уменьшать ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за работников в 1 квартале, не разрешается.
Если по предварительным итогам годовые доходы ИП превысили 300 000 рублей, необходимо рассчитать предварительную сумму ЕНВД, подлежащую к уплате за квартал за минусом уплаченных страховых взносов за себя. Затем перечислить в течение этого квартала на обязательное пенсионное страхование 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей, но в такой сумме, чтобы ЕНВД был по итогу равен 0 или оказался минимальным, если дополнительный платеж в ПФР не большой.
Второй месяц после сокращения
После сокращения работника работодатель обязан выплачивать компенсацию за второй месяц работы, если этот срок указан в трудовом договоре или коллективном договоре.
Размер компенсации за второй месяц после сокращения определяется по следующей формуле:
| Вариант | Размер компенсации |
|---|---|
| Если работающий не находится в отпуске или временной нетрудоспособности | Месячная заработная плата работника |
| Если работающий находится в отпуске или временной нетрудоспособности | Средняя заработная плата, полученная работником перед началом этих отпуска или временной нетрудоспособности |
Оплата компенсации за второй месяц после сокращения должна быть произведена в течение срока, указанного в трудовом законодательстве или коллективном договоре.
Подходящие меры для оптимизации выходного пособия при сокращении
Введение сокращения налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов с 1 января 2024 года предоставляет возможности для оптимизации выходного пособия. В этом разделе рассмотрим некоторые подходящие меры, которые могут помочь максимизировать размер выходного пособия при сокращении.
1. Оптимизация доходов:
Одним из способов увеличить размер выходного пособия при сокращении является оптимизация доходов. Это может включать в себя использование различных налоговых льгот и вычетов, участие в программе накопительного пенсионного страхования, распределение доходов по семье и другие подобные меры.
2. Инвестиции в накопительные пенсионные счета:
Вложение средств в накопительные пенсионные счета может быть эффективным способом оптимизации выходного пособия. Поскольку сумма накоплений на пенсию не учитывается при исчислении налога на доходы физических лиц, это позволяет сократить налоговую базу и увеличить размер выходного пособия.
- Преимущества инвестиций в накопительные пенсионные счета:
- Увеличение резерва средств на пенсию;
- Сокращение налогооблагаемой базы;
- Увеличение размера выходного пособия;
- Долгосрочные инвестиции с возможностью получения доходов.
Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?
Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала. Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле:
ВП = РД*СЗ, в которой
ВП является размером выходного пособия;
РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением;
СЗ – средним дневным заработком.
Среднедневной заработок рассчитывается по формуле:
СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии.
Рассмотрим пример:
Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.
Для определения размера выходного пособия обратимся к формуле, указанной выше: 20*210,62 рублей = 4212,40 рублей.
Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.
Допкомпенсация при сокращении работников не облагается НДФЛ и взносами
Согласно пункту 3 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Исходя из положений абзаца шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению страховыми взносами для организаций все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.
Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении
Пунктом 9 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что выходные пособия, предусмотренные трудовыми договорами и выплачиваемые при прекращении трудового договора, относятся к расходам на оплату труда. Но это не значит, что в расходах можно учесть любые суммы выходного пособия, предусмотренные в трудовом договоре (п. 14 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации № 4 (2022), утв. Президиумом Верховного суда РФ 20.12.2022).
Если компенсационная выплата больше трехкратного среднемесячного заработка (шестикратного среднемесячного заработка для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), то с суммы превышения НДФЛ удерживается (письма Минфина России от 12.02.2022 № 03-04-06/8420, от 28.02.2022 № 03-04-06/11087, ФНС России от 25.05.2022 № БС-4-11/9933). Налог нужно удержать при фактической выплате компенсации и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Ндфл выходного пособия при сокращении в 2022 году
Если увольнение произошло по инициативе работодателя, и было связано с обстоятельствами, предусмотренными Трудовым кодексом РФ (например, сокращение штата или ликвидация предприятия), то гражданин помимо вышеуказанных выплат вправе требовать выходное пособие .
Увольнение по сокращению штатов считается законным, если соблюден ряд условий, одно из которых – уведомление работника за два месяца под роспись. С письменного согласия сотрудника этот срок можно сократить даже до нуля, однако в этом случае организация должна выплатить работнику компенсацию за досрочное увольнение при сокращении штатов. Она также рассчитывается из среднего заработка и выплачивается за время, которое осталось до истечения срока уведомления. Компенсация никак не влияет на выплату выходного пособия после увольнения (ст. 180 ТК РФ).