Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи ЕНВД в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С нового 2024 года отчетность по многим видам налогов и взносов придется представлять в иные сроки. Общие принципы таковы Налоговые декларации должны подаваться 25 числа каждого месяца, а платежи — 28 числа этого месяца; нововведения на 2024 год сведены в отчетные даты в таблице.
- 1 год — 28 марта следующего года
- Другой отчетный период — 28 календарных дней после окончания отчетного периода
- 1 год — 25 марта следующего года
- Отдельный отчетный период — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 и 4 ст. 289 Налогового кодекса РФ)
- Юридические лица — 31 марта
- Индивидуальные предприниматели — 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом
- Предприятия — 25 марта
- Индивидуальные предприниматели — 25 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом (пункт 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ).
- — 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом (включая выплаты) — 25 числа месяца, следующего за предыдущим месяцем (п. 7 ст. 431 НК РФ от 14. 07. 22 № 239-ФЗ)
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Особенности налоговой системы ЕНВД
Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:
- Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
- ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
- Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
- Бизнес не облагаться торговым сбором;
- Предприниматель не сдает в аренду АЗС.
Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2024 году не включают:
- Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
- Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
- НДС (исключение – импортные товары).
Возможно ли подать налоговую декларацию 25 апреля?
Декларация по УСН за 2022 год: Индивидуальные предприниматели обязаны сдать декларацию по Упрощенной системе налогообложения за 2022 год до 25 апреля 2023 года. Важно помнить, что срок сдачи декларации был изменен с 30 апреля на 25 апреля, поэтому необходимо уделить этому вопросу особое внимание. Можно использовать как старый, так и новый бланк для заполнения декларации. Не забывайте своевременно предоставить необходимые документы и информацию, чтобы избежать штрафов и неприятных сюрпризов.
Не забывайте, что правильное и своевременное заполнение декларации по УСН позволит избежать штрафов и проблем с налоговой. Обратите внимание на измененный срок сдачи декларации и уделите этому достаточно внимания, чтобы избежать неприятных последствий. Помните, что соблюдение налоговых обязательств — важная часть успешного ведения бизнеса, поэтому не откладывайте заполнение декларации на последний момент и уделите этому вопросу должное внимание.
Интересный факт! При сдаче ЕНВД за 4 квартал 2023 года необходимо учитывать изменения в законодательстве, касающиеся налогообложения.
Даты подачи алкогольных деклараций в 2023 году
| Отчётный квартал | Первичная декларация | Корректирующая декларация |
|---|---|---|
| I | до 20 апреля | до 20 июля |
| II | до 20 июля | до 20 ноября |
| III | до 20 октября | до 22 января 2024 года |
| IV | до 22 января 2024 года | до 24 апреля 2024 года |
Подготовка декларации к отправке
Сдать алкогольную декларацию можно только в электронном виде. Заполнить её и подготовить к отправке можно несколькими способами:
- Создать файл в формате Excel и преобразовать его в формат xml, сверяясь с форматами представления данных, установленных Приказом № 396.
- Использовать специальные программы, в которых предусмотрены поля для ввода данных.
- Использовать товароучётный сервис, который автоматически создаёт алкодекларацию.
После заполнения декларации её нужно зашифровать и подписать.
Как это сделать:
- открыть программу для подписания и шифрования деклараций, например, КриптоАРМ 5;
- добавить сертификаты КЭП, ФСРАР и субъекта РФ;
- зашифровать и подписать декларацию.
Какие документы необходимы для сдачи ЕНВД в 2024 году
Чтобы правильно подать декларацию и сдать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году, необходимо предоставить определенный перечень документов. Эти документы позволят налоговым органам проверить достоверность и полноту информации об объекте налогообложения, объеме дохода и расходов, а также других факторах, влияющих на уплату налога.
Вот список основных документов, которые следует подготовить для сдачи ЕНВД в 2024 году:
| № | Наименование документа |
|---|---|
| 1 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
| 2 | Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе |
| 3 | Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя |
| 4 | Договор аренды или собственности на помещение |
| 5 | Учетно-налоговая записка |
| 6 | Книга доходов и расходов |
| 7 | Продажные книги по каждому виду товаров и услуг |
| 8 | Документы, подтверждающие расходы (например, счета, накладные) |
| 9 | Отчетность о социальных платежах |
| 10 | Другие необходимые документы (например, документы, свидетельствующие о сдаче в аренду части помещений или оборудования) |
Не забудьте проверить требования и порядок сдачи ЕНВД в 2024 году на сайте Федеральной налоговой службы или обратиться к специалистам налогового органа для получения дополнительной информации.
Важные изменения в сроках сдачи ЕНВД в 2024 году
В 2024 году введены важные изменения в сроках сдачи Единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Новые правила вступили в силу с 1 января 2024 года и затрагивают упрощенную систему налогообложения для определенных категорий предпринимателей.
В основном, изменения касаются увеличения сроков сдачи отчетности. Теперь предпринимателям, работающим по ЕНВД, необходимо сдавать отчетность ежеквартально, а не, как раньше, ежемесячно. Данные должны быть представлены до конца месяца, следующего за отчетным кварталом.
Новые сроки сдачи ЕНВД в 2024 году выглядят следующим образом:
- Отчетность за 1-й квартал – до 30 апреля
- Отчетность за 2-й квартал – до 31 июля
- Отчетность за 3-й квартал – до 31 октября
- Отчетность за 4-й квартал – до 31 января следующего года
Важно отметить, что данные сроки не распространяются на предпринимателей, ведущих деятельность по перевозке пассажиров и грузов, а также на те предприятия, которые работают в сфере общественного питания.
В связи с изменениями сроков сдачи отчетности, предприниматели, работающие по ЕНВД, должны быть внимательны и следить за соблюдением установленных дат. Несоблюдение сроков может повлечь за собой штрафы и другие негативные последствия.
Какие ИП обязаны подавать уведомление о применении ЕНВД
Уведомление о применении единого налога на вмененный доход (ЕНВД) должны подать следующие категории индивидуальных предпринимателей (ИП):
| Категория ИП | Срок подачи уведомления | Документы, которые необходимо приложить |
|---|---|---|
| ИП, осуществляющие деятельность в области услуг | Не позднее 31 марта текущего года | — Копия свидетельства о государственной регистрации ИП — Копия паспорта ИП |
| ИП, осуществляющие розничную торговлю | Не позднее 30 сентября предыдущего года | — Копия аттестата требований к предприятию (для оптовой и розничной торговли алкогольной и табачной продукцией) — Копия свидетельства о государственной регистрации ИП — Копия паспорта ИП |
| ИП, осуществляющие деятельность в сфере ремонта и обслуживания автотранспорта | Не позднее 30 сентября предыдущего года | — Копия свидетельства о государственной регистрации ИП — Копия паспорта ИП |
Данные сроки и требования относятся к ИП, применяющим единый налог на вмененный доход в качестве специального налогового режима. В случае нарушения сроков подачи уведомления или предоставления неполного пакета документов, ИП может быть исключен из реестра плательщиков ЕНВД.
Правила расчета ЕНВД для ИП розничной торговли
Для расчета ЕНВД ИП розничной торговли необходимо учесть следующие правила:
| Ставка ЕНВД | Вид деятельности |
|---|---|
| 6% | Продажа товаров, включая товары, осуществляемые на основе договоров кредитования, лизинга |
| 3% | Оказание услуг в сфере общественного питания, предоставление мест для временного проживания |
| 5% | Продажа транспортных билетов и проездных документов |
| 2% | Продажа животных и растений, включая семена, удобрения, корма |
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году
За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:
|
Основание (НК РФ)
|
Вид ответственности
|
|
статья 45 пункт 2 |
взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход |
|
статья 75 пункт 1 и 3 |
за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа) |
|
статья 57 пункт 2 |
|
|
статья 122 пункт 1 |
за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно) |
|
статья 122 пункт 3 |
за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно) |
Электронно налогоплательщиками до 15 апреля 2024 года
С момента введения электронных налоговых деклараций, процедура подачи документов стала гораздо проще и удобнее. Теперь индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), также могут воспользоваться этой возможностью.
До 15 апреля 2024 года ИП, уплачивающие налоги по Упрощенной системе налогообложения для отдельных видов деятельности (ЕНВД), должны сдать и оплатить налоговую декларацию.
Для этого необходимо зарегистрироваться на специальном портале Федеральной налоговой службы России и заполнить электронную версию декларации. В ней необходимо указать все доходы и расходы за отчетный период, а также рассчитать сумму налога, который следует уплатить.
Далее, получив подтверждение о приеме декларации, ИП должны оплатить налоговые обязательства в установленные сроки. Обычно это не позднее 15 апреля следующего года, но в 2024 году срок сдачи и уплаты установлен до 15 апреля.
В случае несвоевременной оплаты налоговые органы могут начислить пени и штрафы. Поэтому очень важно контролировать своевременность оплаты и подачи декларации.
Электронное представление налоговой декларации позволяет существенно сократить время на оформление и сдавать документы в удобное для вас время, не выходя из дома или офиса.
Таким образом, электронно налогоплательщиками до 15 апреля 2024 года позволяет значительно упростить процесс сдачи и оплаты налогов для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД.