Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Основные правила ведения бухгалтерского учета предпринимателями». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2024 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Пошагово, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2022 году
Ведение бухучета своими силами достаточно простая работа, если следовать определенному порядку. Если операции раньше фиксировались только для налоговых расчетов, а потом решили создать полноценный учет, то сначала надо провести инвентаризацию имущества и обязательств. То есть проверить складские запасы, оценить производственные объекты – автомобили, станки, склады, цеха, здания. Плюс составить список должников и кредиторов, задолженности по налогам и взносам. Затем внести информацию в программу, чтобы видеть реальное положение дел на начальном этапе.
Затем строится бухгалтерия ИП с нуля:
- Посмотрите Налоговый кодекс. Составьте таблицу сроков отчетности и уплаты налогов по каждой системе налогообложения. Сравните их по количеству отчетов, графику платежей. Если бизнес уже работает, то посмотрите на текущие или запланированные финансовые потоки с точки зрения удобства и возможностей своевременной оплаты налогов.
- Выберите режим налогообложения. Если планируете работать с крупными компаниями, то выбирайте ОСНО. Потеряете на НДС, но выиграете на обороте. Для среднего и мелкого бизнеса, где налог на добавленную стоимость партнерам не важен, выгодней УСН.
- Запланируйте появление сотрудников, даже если пока их нет. Изучите, как правильно вести бухгалтерский учет заработной платы и страховых взносов.
- Подумайте, как будете получать и выдавать документы. А также способ их хранения.
- На основании предыдущих 4 пунктов выберите метод учета операций – бумажный, MS Office, сервисы-онлайн, стационарные программы для ведения бухгалтерии ИП.
- Исходя из вида деятельности, составьте план счетов.
Что такое сервис бухгалтерии для предпринимателя
Нередко начинающие предприниматели попадают в ловушку: ставят знак равенства между учетом, который ведет бухгалтер, и понятием «бухгалтерский учет». Услышав, что есть освобождение от бухгалтерского учета предпринимателей, некоторые думают, что «бумажной волокиты» будет мало, все силы и ресурсы будут отданы непосредственно бизнесу. Реальность же такова: ИП обязаны вести налоговый и другие виды учета и отчетности, уплачивать строго в обозначенные даты налоги и информировать об этом налоговую инспекцию.
С 2023 года налоги ИП необходимо переводить на Единый налоговый счет, корректировать сроки уплаты и сдачи отчетности, так как вводятся новые единые даты для всего массива налогов и отчетности. С 2023 года вводится новый режим налогообложения, меняется перечень отчетности в фонды, так как фонды объединяются. И это далеко не полный перечень нововведений.
3 года – максимальный срок жизни большинства предприятий ИП по данным Росстата.
Далее расскажем подробнее о том, как система налогообложения влияет на учет ИП, какие нововведения ждут предпринимателей в вопросе учета и отчетности в 2023 году, как сервис бухгалтерии для предпринимателя может облегчить жизнь.
Главные правила ведения бухгалтерского учета
Важно соблюдать основные принципы бухгалтерского учета описанные в Законе N 402-ФЗ:
-
Вести бухучет имущества, обязательств и хоз. операций необходимо путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухучета. Формат записей стандартизирован и описан в Плане счетов бухгалтерского учета, утвержденном Минфином РФ.
-
Язык бухучета — русский, а валюта — российский рубль. «Первичка», полученная на иностранном языке, должна иметь построчный перевод на русский язык.
-
Организации должны формировать учетную политику. Отчетность должна быть полной, рациональной, содержательной, а ее фрагменты не могут противоречить друг другу.
-
Текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями, учитываются раздельно.
Финансовые операции и определяемые ими сделки, если они не имели место и признаются фиктивными, не могут и не должны включаться в финансовую документацию. Временем первичного учёта является момент совершения сделки или непосредственно следующий за ним период, если своевременно зафиксировать процедуру не получилось.
Сведения, являющиеся данными первичного учёта, содержатся в документах:
- Акты сдачи-приёмки, официально свидетельствующие факты предоставления и получения сторонами услуги в рамках сделок.
- Товарные накладные, в которые включён перечень оборачиваемых между сторонами благ.
- Расчётно-платёжные ведомости и документы, подтверждающие трудовые и социальные выплаты.
- Кассовые документы: ордеры, поручения, авансовые отчёты.
С какими проблемами можно столкнуться
Бухгалтерский и налоговый учет регулируются разными законами. Есть и существенные отличия в порядке учета, поэтому зачастую при их ведении могут появляться постоянные и временные разницы. Так, постоянные могут возникать из-за того, что часть прибыли ошибочно относилась на налогооблагаемую или исключительно на бухгалтерскую прибыль. Это приводит к разнице между фактическими и налогооблагаемыми доходами, а также появлению постоянных налоговых обязательств.
Нередко случаются ситуации, когда в налоговом учете предприниматель зафиксировал прибыль раньше, а в бухгалтерском — позже. Так могут образоваться временные разницы, появляются отложенные налоговые активы и обязательства.
Одновременное ведение бухгалтерского и налогового учета требует дополнительных знаний в этой области. Если вы сомневаетесь в своих собственных силах — обратитесь в аутсорсинговую компанию Unistaff. Наши сотрудники помогут избежать ошибок в отчетности и оптимизировать расходы в вашем бизнесе.
Почему нужно продумать ведение бухучета заранее
- От выбранной системы налогообложения зависит итоговая сумма налогов. В отдельных случаях она может различаться в разы. Кроме того, разные системы предполагают различное количество отчетности. При самостоятельном ведении бухгалтерии предпринимателем это крайне важный вопрос. Ведь составление далеко не всех форм отчетности легко поддается пониманию. При этом за несвоевременную подачу документации можно получить лишние расходы в виде штрафов. Также правильно подобранная система налогообложения может дать право на получение определенных льгот или комфортный график внесения платежей. Поэтому при выборе системы налогообложения необходимо обратиться к специалистам.
- Непродуманная система ведения учета бухгалтерии предпринимателей может способствовать различным ошибкам. Это может быть нарушение сроков уплаты различных налогов и сборов, зарплаты сотрудникам и так далее. Среди последствий таких форс-мажоров споры с ФНС, контрагентами, персоналом, штрафы и судебные иски.
- После регистрации ИП дается всего 30 дней, чтобы выбрать подходящий налоговый режим. Те, кто не успел определиться с ним заранее и оформить вовремя, будут работать по общей системе налогообложения (ОСНО). Обычно это самый проблемный вариант со множеством форм отчетности.
Календарь отчетности ИП на 2022 год
Налоговые декларации и отчеты по сотрудникам в 2022 году вне зависимости от режима нужно сдавать в следующем порядке:
- ИФНС. Форму 2-НДФЛ нужно сдать до 1 марта, 6-НДФЛ – в течение 30 дней после отчетного квартала и до 1 марта за прошедший год. РСВ необходимо сдать не позднее 30 дней после отчетного квартала.
- ФСС. Форму в бумажной форме 4-ФСС необходимо сдавать каждый квартал: до 20 числа апреля, июля, октября, января. В электронном виде она подается до 25 числа соответственно. Подтверждение основного вида работ нужно предоставить до 15 апреля.
- ПФР. Форму СЗВ-Стаж за год нужно сдать до 1 марта. СЗВ-М – до 15 числа каждого месяца.
Налоговая отчетность и уплата налогов ИП в 2022 году проводятся следующим образом:
- ОСНО. 1 квартал: декларация по НДС – до 24 апреля, налог – до 25 июня. 2 квартал: декларация НДС – до 25 июля, налог – до 25 сентября, авансовый платеж НДФЛ – до 15 июля. 3 квартал: декларация по НДС – до 25 октября, налог – до 25 декабря. Авансовый платеж по НДФЛ – до 15 октября. 4 квартал: Декларация по НДС – до 25 января, налог – до 25 марта. Декларация НДФЛ – до 25 апреля, налог за истекший год – до 15 июля 2022 года.
- УСН. Авансовые платежи – до 25 апреля, июля, октября. Уплата налогов и подача декларации за истекший год осуществляются до 30 апреля 2022 г.
- ЕСХН. Авансовый платеж нужно внести до 25 июля. Декларация и налог за истекший год подаются до 31 марта 2022 года. Если нет освобождения от НДС, то отчитываться по нему также нужно.
- ЕНВД. Отчетность подается каждый квартал, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог нужно перечислять также каждый квартал, до 25 числа соответственно.
Варианты ведения учета ИП
Существует несколько способов ведения бухучета ИП:
- Самостоятельно. Этот вариант в наибольшей степени доступен ИП, работающим на упрощенной системе налогообложения (УСН). Задачу облегчают сервисы онлайн-бухгалтерии и специальные программы.
- С помощью наемного специалиста. Услуги частного бухгалтера обойдутся дешевле, чем договор со специализированной фирмой, но риски в этом случае более высокие. Очень важно найти опытного и одновременно честного специалиста. Для этого рекомендуется воспользоваться рекомендациями надежных лиц. Перед заключением соглашения с частным бухгалтером следует учесть все риски и преимущества этого варианта.
- Воспользоваться услугами аутсорсинговой компании. Это самый затратный способ, но риски в данном случае минимальны. К тому же предпринимателю нет необходимости изучать тонкости и нюансы бухгалтерского учета.
Ведение бухгалтерского учета ИП включает в себя не только запись и анализ финансовых операций, но и своевременную подачу налоговой отчетности. Важно соблюдать определенный порядок и сдавать отчетность в установленные сроки.
Согласно требованиям Федеральной службы государственной статистики (Росстат), ИП должны представлять отчетность о своей деятельности. Кроме того, налоговая отчетность необходима для налогообложения и проверки со стороны налоговых инспекторов.
Каких отчетов должен сдавать ИП? В зависимости от вида деятельности и системы налогообложения, предпринимателям необходимо сдать следующие отчеты:
- Книга доходов и расходов (КДР)
- Книга покупок
- Книга продаж
- Отчет по налогу на профессиональный доход (НПД)
- Отчет по налогу на имущество предприятия (НИП)
- Отчет по налогу на добавленную стоимость (НДС)
Приказом Минфина РФ от 29.07.2019 N 145н утвержден календарь сдачи налоговой отчетности в ФНС. В соответствии с этим календарем ИП должны отчитаться за первый квартал до 25 апреля, за второй квартал до 25 июля, за третий квартал до 25 октября и за четвертый квартал до 25 января следующего года.
Кроме того, ИП, ведущие учет по упрощенной системе налогообложения (УСН), должны сдавать камеральную налоговую отчетность (КНД) и отчет по налогу на профессиональный доход (НПД) ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Для упрощения процесса сдачи налоговой отчетности ИП могут воспользоваться специальной электронной системой ФНС — «Интернет-бухгалтерия». С ее помощью можно быстро и удобно передавать данные в налоговую инспекцию.
КАССОВЫЙ МЕТОД УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИМЕНЯЕМЫЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ НЕ ПОЗВОЛЯЕТ ПРИНЯТЬ В ЗАТРАТЫ СУММЫ УПЛАЧЕННЫЕ ПОСТАВЩИКАМ ЗА ТОВАРЫ, ДО МОМЕНТА КОГДА ЭТИ ТОВАРЫ БУДУТ ФАКТИЧЕСКИ ПРОДАНЫ ПОКУПАТЕЛЮ И ОПЛАТА ЗА ТОВАР БУДЕТ ПОЛУЧЕНА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ.
Обратите на это особое внимание при самостоятельном ведении бухгалтерии ИП, а также, будучи бухгалтером, осуществляющим бухгалтерское сопровождение, бухгалтерское обслуживание индивидуального предпринимателя. Часто встречается непонимание следующего нюанса (упростим ситуацию, не учитывая в примере НДС):
Предприниматель фактически оплатил поставщику 1 млн. рублей (например — 10 единиц товара по 100 000 рублей за 1 шт.), товар получил, но продал из полученной партии товара только одну единицу товара за 150 000 рублей.
Классически ошибочный ход мысли в такой ситуации – Мой доход составил 150 тыс. руб., а мои расходы 1 млн. рублей, поскольку доходов нет, не нужно и уплачивать налоги. ЭТО НЕ ПРАВИЛЬНО!
Расчет необходимо провести следующим образом –
Доход равен 150 000 рублей за 1 единицу проданного товара.
Расход равен только 100 000 рублей – в части стоимости (фактически оплаченной поставщику именно за реализованную единицу товара).
Тогда 50 000 рублей – доход, с которого необходимо исчислить и уплатить НДФЛ.
Именно такой способ расчета (который возможно сразу сложно понять) предусмотрен для Предпринимателей в подпунктах 1 и 2 пункта 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430. «15. Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности».
Пакет отчетов, который потребуется к формированию по бухгалтерии ИП, зависит от формы налогообложения. Согласно календарю предоставления документации каждый предприниматель обязан подать до определенного срока необходимые отчеты в налоговую, а также ФСС и ПФР.
Так, в Пенсионный фонд предоставляется отчет по форме СЗВМ не позже, чем 15 число следующего месяца. В ФСС отчеты подают каждый квартал (не позднее 20 числа в бумажной форме и до 25 в электронной).
Отчеты, предназначенные для налоговой, сдаются в такие сроки (не позднее):
| Налогообложение | Квартал | |||
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| УСН | Авансовый платеж (АП) 25 апреля | АП 25 июля | АП 25 октября | Годовая декларация 30 апреля |
| ЕНВД | Декларация | |||
| 20 апреля, налог 25 апреля | 20 июля, налог 25 июля | 20 октября, налог 25 октября | 20 января, налог 25 января | |
| Общая | НДС – 24 апреля, налог 25 июня | НДС – 25 июля, налог 25 сентября | НДС – 25 октября, налог 25 декабря | НДС – 25 января, налог 25 марта |
| АП по НДФЛ 15 июля | АП 15 октября | АП 30 апреля |
Таким образом, независимо от уровня знаний в бухгалтерии, ИП обязан вести учет и при этом предприниматель уже самостоятельно определяет, что для него выгоднее и приемлемее – самостоятельно постигнуть принципы формирования документации или понести некоторые расходы на оплату услуг квалифицированного бухгалтера.
При выборе способа ведения отчетности не стоит забывать о возможных суммах штрафов, которые могут ожидать предпринимателя в случае ошибок в предоставленных данных – такое действие может быть определено как попытка скрыть доходы и уклониться от уплаты налогов.