Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получение налогового вычета при покупке квартиры по военной ипотеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Особенность военной ипотеки состоит в использовании для оплаты кредита средств бюджета. Погашение производится в течение всего периода службы до полного погашения стоимости или прекращения контракта по разным основаниям. Из накопительного фонда военнослужащего производится оплата первоначального взноса, погашение основного долга и процентов по кредиту.
Случаи, когда предоставляется налоговый вычет по военной ипотеке
Налоговый вычет участнику НИС может быть предоставлен, если:
- был факт внесения собственных средств для увеличения денежной суммы, за которую было приобретено жилье;
- был факт внесения средств в счет погашения процентов по ипотеке;
- был факт издержек на покупку отделочных материалов (если речь идет о покупке жилых квадратных метров в строящемся доме);
- имели место расходы на работы по отделке жилья либо расходы на разработку сметной и проектной документации.
На какую сумму можно получить возврат налога?
Согласно правилам российского налогообложения, а именно статье 220 налогового кодекса, работники, уплачивающие подоходный налог с заработной платы, при покупке жилья имеют право на возврат 13% от стоимости приобретённого жилья.
Такая льгота существенно поможет облегчить уплату кредита. Возврат уплаченного налога могут получить все граждане России и лица, постоянно проживающие на территории РФ и имеющие право на официальное устройство на работу или на службу.
Благодаря дополнительной помощи государства, семья военнослужащего может существенно сократить собственные расходы.
Важно знать, что есть случаи, когда льгота по возврату налога не предоставляется:
- Если квартира приобретается у взаимозависимых лиц: это могут быть близкие родственники или работодатель.
- Если купленное жилье фактически оплачивается другим лицом. Это может быть не только частное лицо, но и государственные органы.
- Если вычет уже был получен ранее при оформлении иной сделки.
Получается, что по программе «Военная ипотека» вычет налога формально получить нельзя, так как основная сумма кредита выплачивается не за счёт личных средств участника накопительной системы, а из Федерального бюджета, то есть фактически за счёт другого лица.
Способы подачи документов в ИФНС
Вычет или уведомление предоставляются на основании документов, представленных лично, почтой либо с использованием портала государственных услуг. Подача документов в электронном виде осуществляется через личный кабинет, созданный на официальном сайте ИФНС. Передача документов заверяется электронной подписью. Формы представления документов имеют отличия, преимущества и недостатки.
| Преимущества и недостатки | Получение через ИФНС | Предоставление работодателем | Получение при использовании портала госуслуг |
| Плюсы | Точное определение срока возврата налога | Возможность применения вычета в текущем периоде | Оперативность отправки документов |
| Плюсы | Проведение корректировки и устранения несущественных ошибок при подаче | Оперативность получения уведомления, для выдачи которого не требуется представления декларации | Получение оперативной информации по проверке, по окончании которой формируется документ заявление |
| Минусы | Длительность периода камеральной проверки | Возврат части налога осуществляется после подачи декларации | Возможность сбоя работы системы |
Налоговый вычет при продаже военнослужащим жилья
Продажа жилой недвижимости – отдельный случай, позволяющий претендовать на вычет, правда, рассчитываемый исходя из меньшего лимита – 1 млн рублей. Право на его получение возникает при условии нахождения квартиры или дома (доли) в собственности как минимум 3 года, но не 5 и более лет (в этом случае налог с доходов от реализации жилья не взимается). При этом возмещаются затраты, лично понесенные военнослужащим при покупке недвижимости, но в пределах уплаченного налога с дохода от продажи. Учитывая состояние рынка недвижимости, стоимость квартир по России, зачастую бывает выгоднее не подавать заявление на получение вычета, а произвести снижение за его счет налогооблагаемого дохода. В этом случае на сумму вычета будет уменьшена налогооблагаемая база, исходя из которой будет рассчитываться 13% НДФЛ от дохода, полученного в результате продажи недвижимости. Фактически придется заплатить государству только налог с разницы между суммами продажи и покупки недвижимости.
От какой суммы считать 13%?
Как показывает практика, и по сей день многие военнослужащие считают, что имущественный налоговый вычет может быть получен со всей суммы, которая была потрачена на приобретение квартиры по военной ипотеке. Более того, ранее такие случаи имели место быть. Но на сегодняшний день позиция различных государственных инстанций по этому вопросу однозначна, и, в первую очередь, она направлена именно на защиту интересов государства.
Фактически источником финансирования при покупке жилья по военной ипотеке является государственная казна, то есть бюджетные средства, поэтому контрактник не имеет права требовать с них налоговый вычет. То есть нельзя требовать вычет с государственных, а не с собственных средств. Впрочем, из каждого правила есть исключения.
В каких случаях можно претендовать на налоговый вычет по военной ипотеке?
В рамках действующего законодательства, по военному ипотечному кредитованию может быть назначено финансовое налоговое послабление. Но при этом требуется соблюдение определенных условий:
- Защитник Отечества может претендовать на получение налогового вычета по военной ипотеке в том случае, если для погашения кредита были задействованы личные сбережения военнослужащего. Например, это могут дополнительные средства, внесенные для покупки жилья подходящего метража или комфортабельности (то есть средства, которые были использованы в дополнение к максимальной сумме финансирования со стороны государства).
- Военнослужащий вносил собственные средства (сбережения) на выплату процентов по ипотечному военному кредиту.
- Военнослужащий понес траты, связанные с покупкой строительных материалов, оплатой подрядных работ, разработкой сметной документации и проч. Имеются ввиду траты, необходимые на ремонт жилья. Но существует ограничение – не на все виды ремонтных работ и материалы можно получить вычет. Также возможно использование такого права только в том случае, если по военной ипотеке приобреталась квартира в строящемся доме.
Подводим итоги: о чем нужно помнить каждому военнослужащему, который хочет получить налоговый вычет
Ключевые моменты:
- Право на получение налогового вычета предоставляется 1 раз в жизни, то есть вы не сможете получить возврат по военной ипотеке если до этого, допустим, получили вычет на жилье, купленное на собственные сбережения. То есть подавать заявку на возмещение можно только один раз в жизни.
- Для того, чтобы воспользоваться льготой на получение налогового вычета по военной ипотеке, нужно иметь «на руках» все документы, подтверждающие личные траты. Соответственно, следует хранить и собирать все чеки, накладные, ксерокопии договоров, платежки в банки и т.д. Налоговые органы не будут рассматривать заявку в том случае, если траты на покупку или ремонт жилья не подтверждены документально.
- Если жилье было приобретено по военной ипотеке на вторичном рынке, то претендовать на получение налогового вычета даже на капитальный ремонт не имеет смысла. Такие затраты не компенсируются налоговым органом. Возможность возврата существует лишь в том случае, если ремонтные работы проводились в новостройке.
- Возврат в размере 13% не выплачивается единократно (то есть единой суммой), а перечисляется ежегодно. При этом ежегодная сумма возврата не превышает величину уплаченных налогов, а «остаток» переносится на следующие года. Пример: контрактник купил квартиру за 3 200 000 рублей, при этом 2 200 000 рублей поступили из Федерального бюджета. То есть лишь 2,2 миллиона «покрывает» военная ипотека – вычет в размере 13% будет рассчитываться от суммы 1 млн. рублей (именно столько личных средств вложил в покупку военнослужащий). Таким образом, контрактник может рассчитывать на возврат 130 000 рублей. При этом, если в текущем году контрактником было уплачено 60 000 рублей налогов, то за этот год военнослужащий может рассчитывать на возврат аналогичной суммы, то есть 60 000 рублей, а «остаток» будет возращен в последующие годы.
- Документы в налоговый орган можно подавать лично, через законного представителя, а также по почте. Последний вариант особенно удобен для тех контрактников, которые служат в отдаленных районах, и при этом купили по военной ипотеке жилье вдали от актуального места службы. Бумаги посылаются ценным письмом, в обязательном порядке в него должна быть вложена опись всех предоставленных документов. Отправка бумаг почтой, фактически, имеет лишь единственный недостаток. Если хотя бы один документ был оформлен некорректно или с ошибками, контрактник сможет узнать об этом лишь после получения письменного ответа. Соответственно, весь пакет документов ему придется собирать и отправлять по почте вновь.
- Налоговый вычет по военной ипотеке можно получить при приобретении любого типа жилья, включая квартиры в новостройках без отделки, квартиры на «вторичке», частные дома с земельными участками и даже в случае покупки недостроенного объекта недвижимости по ДДУ.
Нужно сказать, что сумма, с которой должен быть рассчитан возврат налога, весьма ограничена. Ее размер на сегодня – э то лимит в 2 млн. рублей.
Это обозначает, что если квартира, которую военнослужащий покупает в ипотеку, будет стоить 5 млн., то возврат будет рассчитываться только с той суммы, которую платил сам со своего кармана военнослужащий, но в рамках установленного лимита.
Тогда 13% НДФЛ будут рассчитываться не с 5 млн., а с 2-х. Если же военный был еще и участников НИС, и за его ипотеку было оплачено из бюджетных средств ЦЖЗ (целевого жилищного займа) 3,5 млн. рублей, тогда расчет возврата налога будет вестись уже с 1,5 млн. рублей, а не с 5 млн.
Оплата налогового вычета происходит 1 раз на каждый год. Поэтому документы подаются заемщиком в конце каждого года, пока он платит ипотеку.
В том случае, если получилось, что налоговый расчет вывел сумму к выплате налогового вычета меньшую, чем полагалось по закону, то ее остаток обязательно учтется при приобретении следующего ценного имущества на территории РФ.
Поэтому выплата НДФЛ не осуществляется, по сути, одноразовым перечислением денежных сумм из государственного бюджета на счет военного.
Смысла ждать все 20 лет, пока вы погасите полностью ипотеку, просто нет, ведь тогда налоговый возврат растянется еще на десятки лет вперед.
Налоговый вычет на ремонт и отделку квартиры, купленной по военной ипотеке
Примечателен тот факт, что налоговый вычет по военной ипотеке может быть получен не только на объект недвижимости, но и на ремонтные работы, которые проводились в нем. А в частности, военнослужащий в праве сделать запрос на частичный возврат средств в случае, если квартира покупалась в строящемся доме, то есть в состоянии «коробка с окнами», а значит, в ней необходимо проводить полноценные отделочные работы.
- Как показывает практика, именно затраты на приобретение отделочных материалов и проведение ремонтных работ вызывают наибольшее число споров. Это обусловлено тем, что не все их виды (с точки зрения действующего законодательства) могут быть учтены в расходах, которые учитываются при расчете вычета по военной ипотеке.
Поэтому нужно помнить, что:
- Вычет с затрат на отделку применяется исключительно в том случае, если недвижимость приобреталась в новостройке, причем – на стадии возведения дома.
- Существует установленный на законодательном уровне перечень отделочных работ, которые могут учитываться при расчете налогового вычета по военной ипотеке. Например, к данному перечню относятся штукатурные работы, монтаж кухонного оборудования, оконных и дверных блоков, устройство стен, перегородок и потолков, а также укладка напольных покрытий, проведение облицовочных работ, гидроизоляционные, стекольные, покрасочные процедуры и т.д. Удивительно, но в этот список не входят сантехнические работы. Именно поэтому для исключения спорных ситуаций следует заблаговременно изучить список работ и материалов, затраты на которые могут быть учтены при расчете налогового вычета по военной ипотеке.
- Все затраты, связанные с покупкой строительных материалов и выполнением ремонтных работ, в обязательном порядке должны быть документально подтверждены. Претендовать на право получения соответствующего вычета по военной ипотеке можно лишь в том случае, если военнослужащий может предоставить счета, чеки, квитанции, банковские выписки и иные документы, подтверждающие факт оплаты.
Какие сложности могут возникнуть?
В актуальном законе о госпрограмме «Военная ипотека» возможность получения налогового вычета четко обозначена, но на практике многие военнослужащие сталкиваются с непредвиденными проблемами. При попытках возврата 13% от собственных средств, вложенных в покупку жилья, могут возникнуть следующие сложности:
- Иногда доказать, какая именно сумма была внесена из собственных сбережений, очень непросто. Множество споров возникает в случаях, если в процессе приобретения жилья были задействованы доходы, полученные от инвестирования денег. Единственным логичным решением в данном случае станет обращение к профессиональному юристу или адвокату, который сможет отстоять права контрактника.
- Не являются исключением случаи, когда налоговые органы отвечали отказом на прошение о возврате налогового вычета по военной ипотеке, при этом – без объяснения причины. Для урегулирования такой ситуации тоже рекомендуем прибегнуть к помощи экспертов.
- Увы, зачастую контрактникам приходится получать налоговый вычет по военной ипотеке через суд. Несмотря на то, что это крайняя мера отстаивания прав военнослужащего, прибегают к ней не так уж редко. Перед началом судебных разбирательств обязательно получите консультации у юристов по военной ипотеке, чтобы на 100% убедиться в своей правоте и получить детальную информацию о своих правах.
Последствия при увольнении со службы при ипотеке
Какова будет судьба залоговой недвижимости бывшего военнослужащего напрямую зависит от отданных лет выслуги перед Родиной. Самым благоприятным исходом выступает служба на протяжении 20 лет и уход на заслуженный отдых. Что происходит с жилищным займом в такой ситуации – государственные средства по программе возвращать не нужно, а при наличии дополнительного кредита – осуществляется дальнейшее погашение своими силами.
ВАЖНО !!! Здесь нюансом выступает то, что после увольнения к человеку банковская организация начинает предъявлять требования гражданской ипотеки – перестают действовать льготные условия, повышается ставка по процентам. Судебная практика 2021 года изобилует примерами оспаривания такого поведения банков.
Наиболее плачевной оказывается ситуация при стаже менее 10 лет и ухода со службы по собственным мотивам. Здесь индивид сразу становится двойным должником – возврат средств в госбюджет и ликвидация ипотеки. При отказе от жилплощади вычет в последующем не предоставляется.
При наличии уважительных причин для увольнения – состояние здоровья под угрозой (наличие медицинского заключения и показаний), в результате ОШМ (сокращение штата), то есть не по своей воле, возвращать финансы программы не потребуется. При ликвидации жилищного займа можно подавать на компенсацию по ипотеке и процентам.
Однако, как показывает практика, военные за редким исключением берут кредиты на жилье. Поскольку сумма в 2,2 млн. полностью разрешает жилищный вопрос. Но однозначно, при приобретении жилья в столице таких средств может и не хватить.
Налоговый вычет на ремонт и отделку квартиры, купленной по военной ипотеке
Примечателен тот факт, что налоговый вычет по военной ипотеке может быть получен не только на объект недвижимости, но и на ремонтные работы, которые проводились в нем. А в частности, военнослужащий в праве сделать запрос на частичный возврат средств в случае, если квартира покупалась в строящемся доме, то есть в состоянии «коробка с окнами», а значит, в ней необходимо проводить полноценные отделочные работы.
- Как показывает практика, именно затраты на приобретение отделочных материалов и проведение ремонтных работ вызывают наибольшее число споров. Это обусловлено тем, что не все их виды (с точки зрения действующего законодательства) могут быть учтены в расходах, которые учитываются при расчете вычета по военной ипотеке.
Получение военнослужащим вычета в ИФНС
ИФНС предоставляет возможность уменьшить налогооблагаемую базу на размер вычета и вернуть часть налога по окончании налогового периода НДФЛ – календарного года. Для получения суммы соискатель представляет документы согласно требуемого перечня. Предусмотрен стандартный список документов, аналогично заявлению вычета по приобретениям имущества с использованием ипотечного кредитования.
| Документы | Описание |
| Декларация о полученных доходах, расходах, вычете | Используется форма 3-НДФЛ. |