Предоставляется ли вычет на ребенка на работе по совместительству

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предоставляется ли вычет на ребенка на работе по совместительству». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Стандартные налоговые вычеты

2. Порядок оформления стандартного вычета по НДФЛ внешним совместителем

3. «Детские» вычеты: кому и сколько

4. Как доказать, что работник не заявлял вычет у другого работодателя

5. Можно ли воспользоваться вычетами на детей при работе по совместительству

6. Полагаются ли внешнему совместителю стандартные вычеты по НДФЛ в 2021 году

7. Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

8. Вычет на детей по ндфл в 2021 году по совместительству

9. Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

10. Двойной вычет одному родителю: как получить

11. Двойной – для единственного

К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.

Стандартные налоговые вычеты

Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ). Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству. Кроме того, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он может получать у заказчика. В том случае, если работник хочет получать вычеты на детей в компании, где он трудится по совместительству, ему необходимо написать на имя руководителя заявления, а также предоставить некоторые документы, подтверждающие его право на вычет:

Свидетельства о рождении на каждого ребенка (предоставляется копия);
Паспорт, в котором есть отметка о браке, либо о его расторжении. Вместо этого может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака;
Справка из ВУЗа, если ребенок работника учится на дневном отделении, а его возраст менее 24 лет.

Справку о том, что работник не получает вычеты у других работодателей требовать нельзя, как и справку 2-НДФЛ с других мест работы. Налоговая ответственность в этом случае ложится полностью на работника, например, за то, что работодатель удержит НДФЛ в неполной сумме. Об этом следует уведомить работника, для чего в заявлении ему следует указать следующее: «обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ». Приведем образец такого заявления.

Статья 218 НК РФ	«Стандартные налоговые вычеты»
Статья 219 НК РФ	«Социальные налоговые вычеты»
Статья 220 НК РФ	«Имущественные налоговые вычеты»
Письмо Минфина России №03-04-05/16332	«О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение»

Порядок оформления стандартного вычета по НДФЛ внешним совместителем

Для получения стандартного налогового вычета на детей у работодателя, который является совместителем, сотруднику потребуется подготовить небольшой пакет документов, который включает в себя:

гражданский идентификатор;
свидетельства о рождении всех детей;
заявление по образцу, утвержденному локальной нормативно-правовой документацией компании.

Вычет может быть предоставлен и маме и папе. На каждого ребенка выделяется по 1400 рублей. Если в семье больше 3 детей, то размер вычета увеличивается до 3000 рублей.

Чтобы оформить поддержку, достаточно обратиться к главному бухгалтеру компании с заявлением по образцу, утвержденному локальной документацией компании. Подтвердить наличие права на льготу можно предоставлением копии документа, дающего возможность пользоваться привилегиями от государства. Их обязательное нотариальное заверение не требуется.

Если внешний совместитель относится к льготной категории граждан (инвалиды, бывшие военнослужащие и ветераны), то ему полагаются вычеты в 500 и 3000 рублей. Для получения таких вычетов работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий право на вычет.

Работодателю при предоставлении вычетов следует учитывать предельную сумму по выплатам. Лимит в данном случае равен 350 000 рублей. Исходя из того, что работодатель осведомлен только о доходах, получаемых в своей компании, то и учитывает он только эти выплаты.

Важно! Лимит для предоставления вычетов по НДФЛ составляет 350 000 рублей. Это означает, что если доход работника нарастающим итогом с начала года достиг этой цифры, то вычеты по НДФЛ ему предоставляться не будут.

«Детские» вычеты: кому и сколько

Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.

Право на такой вычет имеют:

каждый из родителей (в том числе разведенных);
супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
каждый из приемных родителей (если их двое);
супруг (супруга) приемного родителя.

Важно! Лимит для предоставления вычетов по НДФЛ составляет 350 000 рублей. Это означает, что если доход работника нарастающим итогом с начала года достиг этой цифры, то вычеты по НДФЛ ему предоставляться не будут.

Для получения привилегий на детей применяется лимитное значение в 350000 рублей. Если работник претендует на вычет имущественного характера, то ему рекомендуется сначала оформить вычет стандартных видов, а потом учитывать все остальные его типы. Такой принцип расчетов обусловлен законодательными ограничениями по стандартному вычету, предполагающими возможность его использования только в текущем году. Второстепенность вычета за приобретенное имущество обусловлена возможностью перенесения его исчисления на следующий годовой период.

К вычетам социального характера применяются ограничения. Максимальная сумма ограничена 120000 рублями. При этом не учитывается сумма, которая была использована человеком для определенной цели, входящий в список регламентированных обстоятельств. Понятие лимитирования не применяется к некоторым видам лечения, отличающихся дороговизной, по которым человек может получить всю сумму вычета. Она должна быть оформлена в год денежной траты. На следующий год оформление получения денег не может быть произведено.

Как доказать, что работник не заявлял вычет у другого работодателя

Работодатель, получивший заявление от работника на вычет, не обязан проверять, подавал ли этот работник аналогичное заявление на других местах работы. Такие действия остаются на совести самого работника и ему же самому придется за них отвечать.

Однако стоит предупредить сотрудника о том, что так делать нельзя. Ведь о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов у нескольких налоговых агентов проверяющие все равно узнают. Сопоставив отчетность от разных работодателей, налоговики выявят нарушение и потребуют, чтобы работник доплатил НДФЛ в связи с неправомерным получением вычета у второго работодателя.

Вместе с тем, если вы решите проявить бдительность, то можете запросить у работника справку 2-НДФЛ с его другого места работы за текущий год. Если из нее будет следовать, что там он вычет не получает, то у вас будут все основания начать предоставлять ему вычет с чистой совестью.

Можно ли воспользоваться вычетами на детей при работе по совместительству

Такой сотрудник самостоятельно выбирает, по какому месту работы он будет получать налоговый вычет. Для этого он должен подать одному из работодателей письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Работодатели – налоговые агенты рассчитывают НДФЛ независимо друг от друга.* Поэтому при предоставлении налогового вычета на ребенка доходы, которые сотрудник получает в другой организации, учитывать не нужно. Об этом сказано в пункте 3 статьи 218 и абзаце 3 пункта 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Предельный размер дохода внутреннего совместителя определяйте исходя из всех выплат ему как по основной работе, так и по совместительству. Дело в том, что налоговый агент, в данном случае источник всех доходов сотрудника, должен удерживать из них НДФЛ. Начиная с месяца, в котором сумма доходов, полученных сотрудником, превысит 280 000 руб., стандартный вычет не предоставляйте. Это следует из положений абзаца 17 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 и пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Полагаются ли внешнему совместителю стандартные вычеты по НДФЛ в 2021 году

Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании.

Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2021 году, то за вычетом обратиться к работодателю можно до конца 2021 года (291 НК РФ).

Статья 218 НК РФ	«Стандартные налоговые вычеты»
Статья 219 НК РФ	«Социальные налоговые вычеты»
Статья 220 НК РФ	«Имущественные налоговые вычеты»
Письмо Минфина России №03-04-05/16332	«О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение»

Налоговым законодательством утверждены льготы, которыми может пользоваться любой резидент России. Однако в случае применения некоторых из них, существуют особые правила. Например, при использовании вычета по НДФЛ, он полагается лишь по одному из мест осуществления трудовых обязанностей.

Однако самому сотруднику нет необходимости уведомлять своих руководителей о неполучении поддержки в отношении уплаты налога. Все дело в том, что на законодательном уровне не утверждена обязанность работника об обязательном уведомлении работодателя о получении льгот по второму месту исполнения трудовых функций.

Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Вычет на детей по ндфл в 2021 году по совместительству

Число мест работы по совместительству законодательство не ограничивает. То есть сотруднику разрешено заключать трудовые договоры о совместительстве с любым количеством организаций (ч.
2 ст. 282 Трудового кодекса РФ ). При приеме на работу у внутреннего совместителя не нужно требовать каких-либо дополнительных документов. Все необходимые документы были предъявлены при оформлении на работу на основную должность (ст.
65 Трудового кодекса РФ ). Но если работа требует наличия определенных специальных знаний, сотрудник должен предоставить подтверждающий документ.

сотрудники милиции — кроме случаев занятий преподавательской, научной и творческой деятельностью (ст. 20 Закона от 18 апреля 1991 г. № 1026-1).
прокурорские работники — кроме случаев занятий преподавательской, научной и творческой деятельностью (п. 5 ст. 4 Закона от 17 января 1992 г. № 2202-1);
судьи — кроме случаев занятий преподавательской, научной и творческой деятельностью (п. 3 ст. 3 Закона от 26 июня 1992 г. № 3132-1);
граждане, которые принимаются на работу, связанную с руководством или управлением движением транспортных средств, если по основному месту работы они исполняют те же трудовые обязанности (ч. 1 ст. 329 Трудового кодекса РФ ). Перечень должностей и профессий, на которые распространяется это ограничение, утвержден постановлением Правительства РФ от 19 января 2008 г.

Из нашей статьи вы узнаете:

размер предельной базы по налоговым вычетам на ребенка в 2021 году
кто имеет право на детский вычет по НДФЛ
размеры налоговых на детей в 2021

Отметим, что на детей называется стандартным.

Из нашей статьи вы узнаете:

кто имеет право на детский вычет по НДФЛ
размеры налоговых вычетов на детей в 2021 году
размер предельной базы по налоговым вычетам на ребенка в 2021 году

Отметим, что вычет на детей называется стандартным.

Она положена на каждого ребенка в семье Социальный налоговый вычет Положен на определенные виды расходов социального характера (лечение, образование) Доход Денежные средства, полученные гражданином за один год. Работник может обратиться за вычетом к любому работодателю, независимо от вида заключенного им трудового договора.

Напомним, что ранее специалисты Минфина в письме от 31.03.2014 N 03-04-06/14217 высказывали мнение: вычет на детей, вступивших в брак, не положен. Указанный налоговый производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Если ребенок инвалид 1 и 2 группы учится по очной форме обучения, то вычеты можно делать пока ему не исполнится 24 года;
Пребывание чада в академическом отпуске, не является предлогом – лишить родителей детского вычета, при наличии подтверждающей справки из учебного заведения

Предельная сумма исчисляется с начала 2021 года нарастающим итогом.

Если работница пришла в компанию не сначала года, при предоставлении ей вычетов, нужно учитывать ее зарплату на прежнем месте.

При вычислении предельного дохода учитываются все выплаты, облагаемые НДФЛ. Если была выплата, с которой подоходный уплачивается частично, то в предельную сумму включается только часть выплаты, подлежащая налогообложению.

Сотруднице была выдана матпомощь в размере 10 000 рублей. Из этой суммы только 6000 облагается НДФЛ. Поэтому бухгалтер компании при расчете предельно допустимого дохода примет в расчет лишь эти 6000 рублей.

При совмещении работником нескольких должностей, обращайте внимание на вид совместительства.

Для начала необходимо проверить тот факт, не потерял ли сотрудник при внутреннем совместительстве право на возможность применения стандартного налогового вычета. При этом учитываются все его совокупные доходы с начала года по всем направлениям (основному и совмещаемому), а также с учетом доходов от предыдущих работодателей. На следующем этапе полученная сумма сравнивается с величиной 350 тысяч рублей. При превышении данного лимита вычеты к работнику не могут быть применены.

Важно! От сотрудника работодатель не требует справку о том, что он не получает подобные вычеты у другого работодателя, также как и справку 2 НДФЛ. Связано это с тем, что сотрудник сам несет ответственность перед налоговыми органами. Достаточно включить в заявление обязательство сообщать сведения для корректировки и правильности расчетов.

При этом при заполнении табеля в организации бухгалтер выделяет две строки для такого сотрудника. Зарплата также начисляется в разрезе каждой должности (п.2.ст.226 НК РФ).

Доходы такого сотрудника в налоговом аспекте учитываются всей суммой в виде совокупного дохода по всем направлениям с начала года. В этих же документа рассчитывается сумма всего НДФЛ. А при расчетах все положенные по законодательству вычеты применяются к общей сумме полученного работником дохода.Для начала необходимо проверить тот факт, не потерял ли сотрудник при внутреннем совместительстве право на возможность применения стандартного налогового вычета.

При этом учитываются все его совокупные доходы с начала года по всем направлениям (основному и совмещаемому), а также с учетом доходов от предыдущих работодателей. На следующем этапе полученная сумма сравнивается с величиной 350 тысяч рублей.

При превышении данного лимита вычеты к работнику не могут быть применены.Пример 1. Сотрудница Вавилова А.А. работает в ООО «Феникс» с 1.07.2018 г.

С 1 сентября она заключила второй трудовой договор с этой же компанией ООО «Феникс», согласно которому ставка определена в размере 0,2.

График работы: 2 часа с понедельника по четверг в качестве совместителя. Зарплата по основной работе – 25000 рублей, по совмещенной – 20000 рублей.

На иждивении работницы двое детей до 18 лет.

285 ТК РФ. Основной для внешнего совместителя является работа у другого работодателя.

Соответственно и вычет по НДФЛ для внешних совместителей предоставляет он.

Может ли компания, у которого работник трудится по совместительству также предоставлять налоговый вычет? Как в этом случае определяется лимит и на основании каких документов вычет может быть предоставлен?

В статье рассмотрим порядок расчета НДФЛ внешним совместителям, а также какие документы при этом нужно составлять. Основной доход внешнего совместителя приходится на другого работодателя.

При этом нужно определить, может ли работодатель, где работник трудится по совместительству предоставлять налоговые вычеты такому работнику.

НК РФ). Если работник трудоустроился не с начала года, то дополнительно он передает справку по форме № 2-НДФЛ от предыдущего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ). В каком случае можно получить вычет на ребенка, обучающегося в аспирантуре? Сотрудница принесла в отдел кадров документы для оформления налогового вычета на дочь, которая в этом году поступила в аспирантуру РГГУ на платное отделение.

Имеет ли она право на вычет?

Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

П. 3 ст. 218 НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака.

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Ответственность за двойное неправомерное использование несёт сотрудник. Согласно использовать вычет можно при:

Опеке или попечительстве над несовершеннолетними, при условии, что опекунство установлено судом (при этом супруг или супруга опекуна не имеют возможности пользоваться вычетом).
Воспитании несовершеннолетних детей.
Воспитании детей-инвалидов (должно быть подтверждение медицинской комиссии).
Наличии детей, обучающихся на очной форме обучения, в аспирантуре, ординатуре или интернатуре, а также курсантов в возрасте 24 лет.
Воспитании усыновлённых детей (до 18 лет).

Инвалидам, уволенным военнослужащим и ветеранам доступен вычет в размере 500 руб.

Детские вычеты в 2021 году делаются ежемесячно до тех пор, пока доходы работника не достигнут предельной суммы, после чего выплаты прекращаются. С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье «Вычеты в 2021 году: суммы, образцы заявлений, памятка для работников» .

3 ст. 218 НК РФ). Исключение – работники-иностранцы:

Даны разъяснения о налоговых льготах и для налогоплательщиков с детьми В Справке перечислены нормы НК РФ, которые посвящены этим налоговым льготам и для лиц с детьми, и даны краткие разъяснения по каждой льготе. Например, говорится, что в рамках налогообложения НДФЛ предусмотрены стандартные, социальные и имущественные налоговые, право на которые распространяется, в частности, на налогоплательщиков, которые имеют детей.

на детей по ндфл в совместительству По сравнению с годом изменились лишь размеры налоговых на учащихся детей ндлф детей-инвалидов. Количество детей подсчитывается в хронологическом порядке, очередность рождения будет определена по датам в документах о рождении.

На третьего и более по 3000 рублей (код 116) — (код 128)
На ребенка-инвалида — 3000 (код 117) — (код 129)
На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2021-16 году, с 2021 (код 126)
На второго – 1400 рублей (код115) — (код 127)

Следует учитывать, что в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.

Перечисленными в таблице документами дело может не ограничиться. В некоторых случаях понадобиться дополнительные бумаги, список которых ниже: Порядок предоставления документов Документы, подтверждающие право на вычет, предоставляются в бухгалтерию однократно. Обычно это происходит тогда, когда возникает основание для.

В статье узнаете, какова предельная сумма, позволяющая получить вычеты на детей по НДФЛ в 2021 году. Расскажем, как получить вычеты на детей, каков их размер в 2021 году, а самое главное — до какой предельной суммы они применяются. Скачать образец заявления на вычеты на детей по НДФЛ для 2021 года Скачать таблицу детских вычетов в 2021 году Как получить вычеты на детей по НДФЛ в 2021 году и что это такое Вычеты на ребенка представляют собой определенную сумму, зависящую от количества детей у сотрудника, их здоровья, и от наличия второго родителя.

Смотрите также: Размер денежной выплаты инвалидам в 2021 году: единовременные, социальные и ежемесячные Стоит заметить, если оба супруга имеют по одному ребёнку (результат предыдущего брака/взаимоотношений с противоположным полом), то их общее дитя будет считаться третьим, ввиду этого может предъявлять свои права для получения налоговой привилегии (3000 руб.).

Горемычная А. Б. одна выращивает дочь, малышка имеет инвалидность. В текущем году малышу исполнилось 5 лет. В строке «отец» у Горемычной стоит прочерк, мама не замужем. Льгота по НДФЛ на ребенка инвалида в 2021 году – 12021 р. Статус матери-одиночки позволяет это значение удвоить.

Если у ребенка нет особенностей здоровья или развития, для всех категорий размер вычитаемой величины одинаков. На 1-го и 2-го ребенка – 1400 р, на 3-го, 4-го, 5-го и так далее – 3000 р.
При наступлении инвалидности у ребенка родным отцу и матери, их повторным женам и мужьям, а так усыновителям расчетная база снижается на 12021 р. Иным законным представителям на 6000 р.

Стандартный на ребенка внешнему совместителю Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства Работник может обратиться за стандартным по НДФЛ к любому своему работодателю.

Стандартный на ребенка внешнему совместителю При учете того факта, что в российской глубинке многие граждане зарабатывают намного меньше указанного значения, для них это станет гарантией полного освобождения от налогов до достижения старшего чада совершеннолетия.

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

Плательщикам НДФЛ, которые платят налог по месту работы, статьей 218 Налогового кодекса РФ положен стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Он положен:

родителям,
усыновителям,
опекунам,
приемным родителям,
супругам родителей.

Главное условие — дети находятся на их попечении. В статье 218 НК РФ определено, до какого возраста налоговый вычет на детей предоставляется работодателем — минимум до достижения ребенком совершеннолетия.

ВАЖНО! Стандартный вычет на несовершеннолетних положен двум родителям одновременно, если один из них от него откажется, то второй вправе оформить в двойном размере.

Размер суммы возврата зависит от количества детей налогоплательщика:

на первого и второго — 1400 рублей в месяц;

на третьего и последующих — 3000 рублей в месяц.

Первый ребенок всегда остается первым, даже если стал совершеннолетним и возврат налога за него больше не делают. Для супругов действуют особые правила. Рассмотрим на примере:

У супругов в зарегистрированном браке трое детей. Брак заключен второй раз. Один сын не является родным сыном мужа, и ему 16 лет. Совместных сыновей у пары двое. Оба супруга работают и вправе претендовать на стандартный возврат НДФЛ. Они оба получат его в размере:

1400 рублей за сына 16 лет;
1400 рублей за первого совместного сына;
3000 рублей за второго совместного.

Если бы супруги жили в гражданском браке, то им считали бы только их кровных детей. В этом случае муж получал бы на двоих сыновей по 1400 рублей.

Смерть одного из детей не уменьшает положенную родителям сумму вычета.

Повышенные суммы стандартного вычета по НДФЛ предусмотрены за несовершеннолетних с установленной группой инвалидности:

для родителя, его (ее) супруги и усыновителя — 12 000 рублей;
для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги — 6000 рублей.

Этот возврат денег предоставляется только на того ребенка, которому установлена инвалидность, на остальных детей действуют стандартные суммы.

В некоторых случаях работодатель предоставляет льготу в двойном размере:

если один из родителей от нее отказался и предоставил подтверждение этого;
если родитель является единственным.

Обратите внимание, что стандартный возврат НДФЛ положен только при условии получения налогооблагаемого дохода. Если мать находится в отпуске по уходу или человек не работает, то она ему не положена.

Вычитать положенные суммы из дохода начинают с момента рождения ребенка и продолжают до конца года, в котором он достиг установленного возраста. Вот пример:

Никите Петрову исполнилось 18 лет в июне 2021 г. Бухгалтерия на работе его отца Порфирия Петрова продолжит уменьшать его доход в целях налогообложения НДФЛ до декабря 2021 г. включительно.

На кого распространяется вычет	Размер вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Двойной вычет одному родителю: как получить

Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

Право осуществить этот вычет имеет каждый из:

родных родителей ребенка;
усыновителей;
опекунов;
попечителей.

Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:

студента;
курсанта;
интерна;
аспиранта;
ординатора.

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.

Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.

Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:

12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
6 000 (для опекунов и попечителей).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:

количество детей;
сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.

Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один). Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.

В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:

в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
второй родитель официально лишен родительских прав;
имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.

Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.

Двойной – для единственного

Величина «детского» вычета удваивается, если родитель (в том числе приемный), опекун, усыновитель или попечитель является единственным. На практике данное правило порождает много вопросов, поскольку в главе 23 НК РФ не дано четкого определения понятию «единственный». Зато есть много официальных комментариев, которыми и остается руководствоваться бухгалтерам.

Так, по мнению чиновников, родитель считается единственным, если второй родитель отсутствует по причине смерти. Помимо этого, родитель считается единственным, если есть решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503). Наконец, мать ребенка является единственным родителем в случае, когда отцовство юридически не установлено. В частности, если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери (письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-04-05/4973).

По мнению чиновников, родитель не считается единственным и не может претендовать на вычет в следующих ситуациях:

один из родителей не уплачивает алименты (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
один из супругов лишен родительских прав (письмо ФНС России от 02.09.2015 № БС-3-11/3340);
в свидетельстве о рождении ребенка указаны и мать, и отец, хотя родители не заключили официальный брак (письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443);
родители, указанные в свидетельстве о рождении ребенка, разведены (письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443).

Как бы то ни было, право на двойной вычет сохраняется только до тех пор, пока единственный родитель не вступит в брак. Начиная с месяца, следующего за месяцем свадьбы, «детский» вычет становится одинарным. Это прямо прописано в Налоговом кодексе, и об этом регулярно напоминает Минфин России (см., например, письмо от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372).